Как оформить залог за квартиру при покупке?

Налогообложение при продаже акций — как исчисляется налог


Популяризация спекулятивной торговли акциями и другими ценными бумагами среди граждан РФ становится особенно заметной в последнее время. Примечательно, что довольно значительная часть российского населения уже воспринимает куплю-продажу финансовых инструментов как способ заработка, приносящий весьма неплохой доход. Для физических лиц существует ряд вариантов получения законного доступа к операциям на фондовом рынке. Однако извлечение экономической выгоды гражданами не может рассматриваться без налогообложения. Такова позиция государства. Что касается сделок с ценными бумагами, то вопрос уплаты налогов является в этой сфере особенно актуальным. Как определяется и уплачивается налог с продажи акций физическим лицом? Безусловно, данная проблема требует более детального изучения.

Налогообложение сделок с акциями в РФ: основные нормы и принципы

Чтобы понять, как исчисляется налог по сделкам с ценными бумагами, необходимо разобраться в ключевых положениях российского законодательства, регламентирующих налогообложение при продаже акций. Если физическое лицо в налоговой юрисдикции РФ продает акцию какой-либо компании-эмитента, данная операция, как правило, обуславливает возникновение у гражданина налогооблагаемого дохода.

Обязательства продавца акции перед бюджетом будут исчисляться по ставке 13 (тринадцать) процентов от базы налогообложения, если плательщик является российским резидентом. Нерезиденты при подобных обстоятельствах уплачивают подоходный налог в размере 30 (тридцати) процентов.

Если продажа акции принесла физическому лицу положительный финансовый результат – прибыль (чистый доход), – то такая сделка, разумеется, становится объектом налогообложения. Но как быть в ситуации, когда реализация ценной бумаги обернулась для продавца убытком? Эксперты считают, что позицию законодателя в данном случае можно расценивать как достаточно обоснованную и весьма разумную. База налогообложения по коммерческим операциям с финансовыми инструментами подлежит уменьшению на сумму затрат, ранее понесенных физическим лицом при покупке этой ценной бумаги. Более того, общая сумма данных затрат может включать расходы, связанные с обслуживанием инвестиционного счета, если, конечно, он использовался налогоплательщиком для купли-продажи акций. Очевидно, что в данной ситуации подоходный налог уплачивается гражданином лишь с положительного результата (прибыли) от торговой сделки.

Важный нюанс – к налогообложению доходов по акциям не применяется норма, в соответствии с которой полученная физическим лицом выгода освобождается от подоходного налога по истечении трехлетнего периода пребывания реализованного имущества в собственности продавца.

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2016 года. Между тем, если доход был получен от сделок, совершенных с ценными бумагами компаний-эмитентов, относящихся к определенным категориям, налоговое законодательство предусматривает на этот случай ряд существенных преференций для налогоплательщика.

Чтобы лучше понять специфику исчисления налоговых обязательств физического лица, обусловленных реализацией принадлежащей ему акции, следует подробно рассмотреть порядок определения налогооблагаемой базы. Речь идет непосредственно о налоговом учете доходов и затрат плательщика применительно к данной сфере правоотношений.

Как учитываются доходы от продажи акций для целей налогообложения

Если рассматривать операции по продаже акций, то налогооблагаемыми будут считаться доходы, полученные от следующих разновидностей сделок:

  1. купля-продажа акций в рамках биржи;
  2. купля-продажа акций за пределами биржевой системы;
  3. транзакции с финансовыми инструментами (ценными бумагами) производного типа, торговый оборот которых совершается как непосредственно на бирже, так и за пределами биржевой инфраструктуры;
  4. операции с различными финансовыми инструментами, использование которых предусматривается действующим в РФ законодательством о функционировании рынка ценных бумаг.

Обязательства перед бюджетом возникают у физического лица, если налогооблагаемый доход был получен от применения следующих финансовых инструментов производного характера – опционные контракты, фьючерсные договоры, форвардные сделки. Необходимо также уточнить, что процентные доходы (к примеру, от купонных облигаций) подлежат включению в базу налогообложения, если действующее в РФ законодательство не предусматривает иного подхода к их учету.

Какие затраты учитываются при налогообложении сделок с акциями

Надлежащий учет понесенных расходов позволит физическому лицу законным образом уменьшить свои обязательства перед бюджетом при налогообложении операций с корпоративными ценными бумагами. Для определения налогооблагаемой базы по сделкам с акциями российское законодательство разрешает плательщику учитывать следующие затраты, требующие, однако, документального подтверждения:

  • издержки, непосредственно связанные с куплей-продажей долевых финансовых инструментов (к примеру, затраты на содержание инвестиционного счета,
  • используемого физическим лицом для различных операций с ценными бумагами);
  • хранение корпоративных ценных бумаг;
  • погашение долевых финансовых инструментов (акций);
  • использование ценных бумаг (контрактов) производного характера;
  • выполнение соответствующих обязательств, установленных условиями контакта (экспирация ранее заключенных сделок).

Примеры затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по коммерческим операциям с акциями:

  1. денежные перечисления физического лица в пользу компании-эмитента долевых финансовых инструментов;
  2. премиальные выплаты, предусмотренные условиями заключаемых контрактов;
  3. единовременные или систематические (регулярные, периодические) платежи, предусмотренные правилами применения финансовых инструментов производного типа;
  4. оплата сервиса, предоставляемого брокерами, клиринговыми структурами и другими квалифицированными посредниками финансового рынка;
  5. затраты, компенсируемые прочим участникам фондового рынка;
  6. сборы, взимаемые биржами, в рамках которых осуществляется оборот долевых ценных бумаг;
  7. налоговые платежи, перечисленные гражданином по факту наследования акций или получения их в дар;
  8. процентные платежи, внесенные физическим лицом в пользу кредитно-финансовых учреждений (банков-кредиторов) по целевым займам, ранее оформленным на приобретение акций;
  9. иные документально подтвержденные затраты, обусловленные ведением коммерческих операций с долевыми ценными бумагами.

Очевидно, что представленный выше список вероятных затрат, учитываемых физическим лицом при обложении подоходным налогом сделок с акциями, не может считаться исчерпывающим. Ранее уже было отмечено, что налоговые обязательства у гражданина появляются по факту реализации фондовых инструментов лишь в том случае, если результат соответствующей сделки имеет положительный характер. Иначе говоря, речь идет о налогообложении исключительно позитивной величины чистого дохода.

Финансовый итог по сделкам купли-продажи акций: как определить

Общий подход к вычислению финансового итога от операций с долевыми ценными бумагами выглядит следующим образом: сумма полученных физическим лицом доходов уменьшается на общую величину фактически понесенных затрат, имеющих документальное подтверждение.

Для целей налогообложения сделок с акциями учитываются только те доходы и издержки, которые непосредственно относятся к данной сфере правоотношений. Если же в определенном налоговом периоде у плательщика отсутствуют полученные доходы, но имеются понесенные затраты, то такие расходы могут переноситься именно на тот период, в котором появляются налогооблагаемые доходы.

Для сделок купли-продажи акций, совершенных физическим лицом, финансовый итог следует определять по факту завершения конкретного налогового периода. Важный нюанс – для целей налогообложения необходимо разграничивать итог по сделкам с акциями и результат по операциям с производными инструментами. Налоговый учет данных объектов производится раздельно.

Бывает и так, что по сделкам физического лица с акциями в конкретном налоговом периоде достигается негативный финансовый итог, отражающий превышение суммы понесенных затрат над величиной полученных доходов. Отрицательное сальдо по сделкам с акциями может использоваться плательщиком для оптимизации (уменьшения) налоговых обязательств по чистому доходу, полученному от операций с производными бумагами. Правомерным считается и обратный подход – убыточный результат по сделкам с инструментами производного типа может применяться для уменьшения налогооблагаемой базы по операциям с долевыми ценными бумагами (акциями).

Если же и акции, и производные инструменты принесли убытки физическому лицу по итогам конкретного налогового периода, то негативные результаты по двум данным объектам подлежат раздельному учету в регламентированном порядке. Такой подход позволяет налогоплательщику использовать отрицательные итоги для оптимизации облагаемой базы по соответствующим операциям (объектам) в будущих периодах. Необходимо, конечно, понимать, что убыточные результаты по операциям с долевыми бумагами могут учитываться при определении базы налогообложения исключительно для аналогичных объектов (акций). Подобный принцип учета действует и для операций с инструментами производного типа.

Изложенные выше правила переноса отрицательных результатов (убытков) актуальны лишь для сделок (операций), совершаемых в формате торгов на бирже. Не допускается перенесение убытков в порядке, рассмотренном выше, если операции производились физическим лицом вне организованного фондового рынка. Разрешается перенос негативных итогов по соответствующим объектам налогообложения (акциям, производным контрактам) на будущие периоды в течение десяти лет.

Важное условие – наличие у плательщика официальных документов, подтверждающих финансовые итоги.

Льготы по операциям с долевыми бумагами при налогообложении

Следует знать, что физические лица, определяющие итоги по сделкам с акциями для налогообложения, могут претендовать на существенные льготы. Такие послабления позволяют плательщику налогов минимизировать соответствующие обязательства перед бюджетом.

Действующее в РФ законодательство предусматривает норму, освобождающую гражданина от начисления и уплаты подоходного налога по операциям с некоторыми долевыми бумагами.

Речь идет об акциях, выпущенных российскими компаниями-эмитентами и приобретенных физическим лицом после 1 (первого) января 2011 года. Чтобы успешно воспользоваться данным послаблением, налогоплательщик должен владеть соответствующими финансовыми инструментами на протяжении минимум пяти лет, а также соблюсти ряд дополнительных требований.

Кроме того, налоговые льготы по сделкам с акциями могут применяться гражданином, если соответствующие долевые бумаги были выпущены компанией-эмитентом, активы которой основываются на российских объектах недвижимости в размере, не превышающем 50%. Послабления для таких финансовых инструментов действуют даже в том случае, если данные бумаги приобретены физическим лицом до наступления 2011 года.

Дополнительные основания для обнуления величины подоходного налога по операциям физического лица с долевыми бумагами (акциями):

  1. совершение сделок за пределами биржевой инфраструктуры;
  2. реализованная бумага выпущена компанией-эмитентом высокотехнологичного сектора;
  3. прочие основания.

Прочтите также: Инвестиции в ценные бумаги для начинающих: как не допустить ошибок

Исковое заявление о расторжении кредитного договора

В _______________ районный суд города _________
_________________________________

Истец: _________________________________
Адрес: _________________________________
Адрес для почтовой
корреспонденции: _________________________________
тел. моб. _______________

Ответчик: Общество с ограниченной ответственностью
КБ «_______________»
Адрес: _________________________________

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о расторжении кредитного договора

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

В силу ст. 309 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

В соответствии со ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Согласно ст. 450 ГК РФ по требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
1) при существенном нарушении договора другой стороной;
2) в иных случаях, предусмотренных указанным Кодексом, другими законами или договором.
В силу ст. 451 ГК РФ существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из его существа.
Изменение обстоятельств признается существенным, когда они изменились настолько, что, если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях.
В соответствии с п. 3 ст. 451 ГК РФ при расторжении договора вследствие существенно изменившихся обстоятельств суд по требованию любой из сторон определяет последствия расторжения договора, исходя из необходимости справедливого распределения между сторонами расходов, понесенных ими в связи с исполнением этого договора.
На основании ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются.
Полагаю, что указанная выше ситуация является крайне существенным обстоятельством, является основанием для расторжения заключенного между мной и Ответчиком Кредитного Договора.

Согласно ст. 11 ГК РФ защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав осуществляет в соответствии с подведомственностью дел, установленной процессуальным законодательством, суд, арбитражный суд или третейский суд.
В силу ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется путем прекращения или изменения правоотношения.
На основании ст. 3 ГПК РФ заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд.

ПРОШУ:

1. Расторгнуть заключенный между, _____________________, и ответчиком, ООО КБ «Ренессанс Капитал», Договор кредита № ___________ от ________ года.

ПРИЛОЖЕНИЕ:
Копия настоящего искового заявления – 1 экз.;
Копия Договора кредита – 2 экз.;
Копия свидетельства о рождении – 2 экз.;
Копия трудовой книжки – 2 экз.;
Копия требования о досрочном возврате долга – 2 экз.;
Копия предложения о расторжении Договора кредита – 2 экз.;
Копия отказа ответчика – 2 экз.;
Квитанция об оплате госпошлины.

Дарственная на квартиру: сравниваем плюсы и минусы сделки

Последние изменения: Январь 2020

Большинство людей пренебрегают сделками купли-продажи для передачи недвижимости и часто обращаются к дарственной. Та же ситуация и с завещанием, каждый второй наследодатель отдаёт большее предпочтение договору дарения. Однако дарственная на квартиру имеет свои плюсы и минусы. Перед тем, как использовать подобного рода договор необходимо минимально с ним ознакомиться, чтобы понять его целесообразность.

Кратко о главном

Договор дарения представляет из себя некого рода сделку, в которой предмет или объект передачи — это права собственника. Они передаются только на безвозмездной основе, в этом и выражается её специфичность. Иногда при заключении подобных сделок люди имеют право устанавливать ряд условий, которые носят либо отлагательный характер (договор обещания дарения), либо запрещающий.

Отлагательный характер носят условия, которые предполагают возникновение каких-либо прав или обязанностей, а отменительные (запрещающие) наоборот подразумевают прекращение.

Условия напрямую зависят от обстоятельств — наступление которых неизвестно. К примеру, квартира будет получена только, если Лицо, указанное в договоре, вступит в брак или закончит вуз, или наоборот не получит жильё, если не закончит учебное заведение.

Достоинства

При оформлении договора дарения стоит взвесить «за» и «против» перед тем, как его заключать. Поэтому рассмотрим положительные моменты дарственной:

  • Простота оформления. Дарственную легко оформить, для этого потребуется собрать нужную документацию, перечень которой выдаётся Росреестром. После сбора необходимой документации её надо также отнести в регистрирующий орган. Пожалуй, наиболее весомым достоинством в оформлении дарственной является возможность её заключение без участия нотариуса.
  • Состав и содержание документа. Договор может быть составлен самостоятельно, без помощи каких-либо специалистов. Для этого потребуется только скачать образец из интернета и переделать его под себя, если есть желание.
  • Обход некоторых законодательных норм. Действительно серьёзным подспорьем договор дарения является в тех случаях, когда вы пытаетесь продать долю в квартире, так как для её продажи необходимо согласие прочих собственников недвижимости и при их несогласии сделка купли-продажи не может быть осуществлена. Дарственная же помогает осуществить передачу доли жилого помещения без сбора соглашений.
  • Безвозмездность. Спецификой данного договора формально является его безвозмездная основа.
  • Статус собственника. Права и обязанности владельца приобретаются одаряемым согласно дате, указанной в договоре, которая определяет момент вступления в собственность. Это очень весомый плюс, так как собственником лицо становится в большинстве сделок только после прохождения регистрации в Росреестре, а при заключении дарственной дата указана в договоре и если вдруг даритель умрёт до регистрации, то переживать на этот счёт не стоит.

Недостатки

Данные договора имеют как положительные моменты, так отрицательные, они выражены в:

  • Обложение налогом. Дарственная облагается налогом, если стоимость передаваемого имущества более 3,5 тысяч рублей. Одариваемый (не являющийся близким родственником дарителя) обязан уплатить НДФЛ, который составляет 13% от стоимостной оценки подарка. Определить сумму дара довольно просто, если предмет договора — квартира, то налоги исчисляются из её рыночной стоимости. Также для определения более точной стоимости недвижимости вы имеете право самостоятельно нанять независимого оценщика.
  • Признание договора недействительным. Этот договор крайне сложно расторгнуть в судебном порядке иным лицам, которые не являются непосредственными владельцами жилья, а вот с собственниками совсем иная ситуация. Они обладают огромным спектром прав, которые могут им позволить беспрепятственно расторгнуть договор, но опять-таки всё это можно заранее проконтролировать и изменить условия договорных отношений под себя. К примеру, сделка признаётся недействительной, если договорные отношения оформляются социально незащищенным собственником, у которого передаваемая квартира единственное жилье или даритель – пожилой человек, который имеет психические отклонения. Потому при заключении дарственной проводят медицинское освидетельствование, как дарителя, так и одариваемого на момент подписания договора.
  • Отсутствие дополнительных пожеланий. В договоре дарения нельзя прописать какие-либо условия, касающиеся постоянного проживания в квартире собственника или его родственных лиц при смене собственника. Также нельзя выставлять какие-то определенные требования касающиеся квартиры, например, право претендовать на жильё и тому подобное.

Плюсы и минусы дарственной на квартиру

Плюсы Минусы
Свобода договора Безвозмездность является отрицательным моментом для дарителя
Простой процесс оформления и не более сложная процедура регистрации Большой пакет документации
Ускоренная, по сравнению с другими договорами, передача квартиры в собственность Госпошлина
Нет необходимости в нотариальных услугах Необходимость осуществления контроля за графой прав и обязанностей, чтобы не было написано ничего «лишнего»
Расторжение в одностороннем порядке, если нарушены права одаряемого лица 13-ти процентный налог
Безвозмездность

Рассматривая плюсы и минусы в тандеме, видно, что они относительно соразмерны, потому выбор стоит только за Вами. Это обусловлено тем, что некоторые критерии являются спорными.

К примеру, безвозмездность, она может быть хороша для одариваемого лица и не очень желательна для дарителя. Та же ситуация обстоит и с налогом, так как он не всегда может быть отнесен к отрицательным моментам, в силу того, что он может не уплачиваться, если сделка осуществляется между близкими родственниками.

Сравнение дарственной и завещания

Эти документы имеют следующие ограничения:

Общее для дарственной и завещания
Дарителем и наследодателем могут быть только совершеннолетние лица
Завещатель и одаривающий должны иметь полную либо частичную дееспособность
Дарственная Завещание
Нельзя дарить дар, если у него имеются обременения (в ипотеке, залоге, под арестом и так далее) Жильё не получат лица, которые совершили действия насильственного характера против завещателя
Нельзя дарить квартиру, без согласия супруга Лица, которые оказали психологическое, моральное либо физическое воздействие при написании завещания

Касательно общей собственности супругов. К совместно нажитому имуществу людей находящихся в браке не относится дарственное имущество, то при разводе квартира, переданная одному из супругов в дар, не разделяется в суде и будет принадлежать только собственнику по договору.

Условия, при которых заключается завещание и дарственная:

Общее
Обязательная уплата госпошлины
Налогообложение
Для дарственной Для завещания
Оформление без помощи нотариуса Обязательно к нотариальному заверению, или заверению лицами чья подпись приравнена к нотариально удостоверенной в соответствии с ст. 1127 ГК РФ.
Одариваемый становится собственником в соответствии с точно указанной датой в договоре Наследник становится собственником только после смерти наследодателя

Конечно, также всё упирается в деньги, так как за дарственную вы заплатите госпошлину размер которой составит около 1,5 тыс. руб., в то время, как за завещание плата составит от 2,5-5 тыс. руб., не включая стоимость услуг нотариуса. В экономическом плане договор дарения нескольким выгоднее. Однако нельзя выбирать дарственную исходя только из экономических соображений. Рассмотрев достоинства и недостатки дарственной в сравнении и без, вы можете самостоятельно оценить свои возможности и решить вопрос, касающийся выгодности заключаемой сделки.

Предлагаем посмотреть видео, в котором юрист рассказывает, что выбрать: дарственную или куплю-продажу.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *