Как заполнить 3 НДФЛ за учебу?

Официально трудоустроенные граждане, с доходов которых оплачивается НДФЛ, имеют право на получение налогового вычета за обучение. Это правило указано в ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Вычет положен за оплату:

  • своего обучения;
  • обучения собственного ребенка в возрасте до 24 лет;
  • обучения подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
  • обучения братьев, сестер, возраст которых не превышает 24 лет.

Оформить налоговый вычет можно непосредственно через своего работодателя, который является налоговым агентом. Также можно самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для ее заполнения потребуются следующие документы:

  • чеки об оплате обучения;
  • договоры на обучение;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.

В декларации можно учесть расходы за последние три календарных года. То есть, гражданин вправе вернуть НДФЛ и компенсировать издержки, начиная с 2016 года.

Что нужно учесть при заполнении 3-НДФЛ за обучение ребенка

Во-первых, чтобы получить вычет за обучение, ребенок должен обучаться на очной форме. Во-вторых, его возраст не должен превышать 24 года.

Что еще учитывают:

  • В договоре на обучение, чеках на оплату в качестве заказчика должен числиться только один человек — гражданин, подающий на вычет.
  • Отчет предоставляют в ИФНС по месту регистрации;
  • Максимальная сумму вычета составляет 50 000 рублей на одного ребенка. Если оплата за обучение превышает этот лимит, остальную часть суммы не учитывают. То есть, если гражданин заплатил за обучение 75 000 рублей, вернуть он сможет не более 50 000 рублей.
  • За свое обучение можно вернуть до 120 000 руб.
  • Вычет предоставляют одному из родителей/опекунов/попечителей/приемных родителей. Также они могут поделить право на вычет в определенных ими долях.

Согласно законодательству, получить вычет может только плательщик подоходного налога. Но есть исключение. Также на вычет могут рассчитывать пенсионеры, которые за последние три года были трудоустроены официально какой-либо период.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение в программе

Изначально нужно скачать эту программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Выбирать ее нужно в соответствии с отчетным годом. Например, если требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, выбирают программу «Декларация 2017», за 2018 год — «Декларация 2018» и так далее.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

  • Тип декларации — 3-НДФЛ;
  • Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
  • Признак налогоплательщика — физическое лицо;
  • Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
  • Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

  • ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
  • Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
  • Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

  • Источник выплат — выбирают облагаемую базу (по ставке 13%), указывают данные работодателя (если физическое лицо официально работает у нескольких работодателей, место работы добавляют нажатием на зеленый «+»);
  • Информация о доходах — данные берут из справки 2-НДФЛ;
  • Итоговые суммы по источнику выплат — программа автоматически проводит расчет сумм, остается только сверить их с суммами в справке 2-НДФЛ.

После этого переходят к заполнению вкладки «Вычеты». В ней активируют «Предоставить социальный налоговый вычет». В поле «Суммы, затраченные на» выбирают необходимо окошко: свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей. Указывают сумму расхода.

Созданную декларацию можно сразу проверить и распечатать. Также можно сохранить ее на компьютере или съемном носителе.

Как заполнить 3-НДФЛ за обучение на бумажном носителе

В форме заполняют следующие разделы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложения 1 и 5.

Данные прописывают черной или синей ручкой. Недопустимы исправления в отчете. Суммы указывают целыми значениями. Копейки округляют по правилами математики.

Заполнение 3-НДФЛ за учебу: титульный лист, Разделы 1 и 2

Изначально указывают информацию на Титульном листе налоговой декларации. ИНН записывают в верхнем поле. Проставляют номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0».

В поле «Налоговый период» указывают «34». Он показывает, что отчет подают за календарный год. Затем проставляют данные в поле «Отчетный год». В нем проставляют год, за который заполняется декларация.

Затем указывают код ИФНС, в которую подают декларацию. Проставляют код страны. Для Российской Федерации — 643. Прописывают код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Для физических лиц — 760. Указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, номер контактного телефона. В конце листа прописывают код статуса налогоплательщика — 1. В поле «Доверенность и полноту сведений…» указывают свое ФИО или данные представителя, действующего на основании доверенности.

В Разделе 1 отражают суммы налога к уплате или доплате в бюджет. Также в нем указывают суммы, которые необходимо вернуть из бюджета.

Поля в Разделе 1 заполняют на основании данных, указанных в Разделе 2.

В начале страницы указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В строке 010 проставляют код 2, так как нужно выполнить возврат из бюджета. В строке 020 проставляют КБК, в строке 030 — ОКТМО. Эти данные можно узнать на официальном сайте Налоговой Инспекции.

В строке 040 ставят значение «0», если налогоплательщик полностью рассчитался по подоходному налогу. В строке 050 указывают сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета (сумма возврата).

Раздел 2 предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.

В поле 010 указывают общую сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. В поле 030 — сумму, которая подлежит налогообложению. В поле 040 — сумму налоговых вычетов.

Заполнение других полей в Разделе 2:

  • строка 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма налога, исчисленную к оплате;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ;
  • 160 — сумма расходов на обучение.

Данные для заполнения полей в Разделе 2 берут из предварительно заполненных приложений.

Образец заполнения 3-НДФЛ на обучение: титульный лист, Разделы 1 и 2

Заполнение 3-НДФЛ на обучение: Приложения 1 и 5

В Приложении 1 в поле 010 указывают налоговую ставку 13%. Затем заполняют данные о работодателе или другом источнике дохода. Для отражения такой информации предназначены строки 030-060.

В поле 070 указывают общую сумму дохода, которую получило физическое лицо в отчетном году. В поле 080 — сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика.

В Приложении 5 отражают суммы стандартных, инвестиционных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены физическому лицу на основании заявления (в соответствии со ст. 218-219, 219.1 Налогового Кодекса РФ).

В поле 130 указывают расходы на свое обучение, обучение близких родственников в возрасте до 24 лет. Эту же сумму прописывают в полях 180-200.

Что такое кадастровый паспорт на здание и как его получить?

Кадастровый паспорт на здание является документом, в котором зафиксированы основные параметры и характеристики объекта. С января 2017 года смысловая информация паспорта была включена в содержание выписки из реестра ЕГРН, при этом порядок учета данных о недвижимости также претерпел изменения.

Что это такое

При вводе в эксплуатацию вновь возведенных зданий и сооружений юридическому лицу требуется не только оформить надлежащим образом права на недвижимость, но и официально зафиксировать их основные параметры. С этой целью с 2013 года в РФ был введен механизм постановки недвижимости на учет в кадастровых органах, а на каждый объект оформляется паспорт.

Информация, включаемая в указанный документ, напрямую зависит от результатов кадастровых работ и внесения их итогов в технический план сооружения. Полномочиями по выполнению указанного вида работ и изготовлению технических планов обладает профессиональный кадастровый инженер.

Изготовление паспорта требует соблюдения следующих нюансов:

  1. для вновь возведенных сооружений работы проводятся при вводе их в эксплуатацию;
  2. в отношении зданий, введенных в строй до 2013 года, изготовление паспорта будет осуществляться при совершении любых видов гражданских сделок;
  3. начиная с марта 2018 года, законодательством установлен полный запрет на распоряжение объектами, не прошедшими процедуру учета в кадастровых органах.

Таким образом, у собственника здания существует два способа оформить паспорт – получить его при вводе объекта в строй, либо пройти учетную процедуру при заключении сделки и регистрации ее в учреждении Росреестра.

В сведения паспорта здания включается следующая информация:

  • тип объекта;
  • кадастровый номер (устанавливается за объектом после прохождения учета в учреждении Росреестра);
  • основные параметры сооружения – площадь, этажность, целевое назначение и т.д.;
  • сведения о правообладателе;
  • графическое отображение здания, его границ на земельном участке, а также всех помещений.

Обратите внимание! Кадастровый паспорт состоит из двух частей – текстовой и графической, каждая из которых должна соответствовать фактическому состоянию характеристик объекта.

Необходимо учитывать важные изменения в процедуре учета, которые вступили в силу с января 2017 года. Согласно нормам Закона № 218-ФЗ, с 2017 года паспорт на недвижимость не оформляется, а сведения на здание включаются в выписку реестра ЕГРН. Поскольку содержание двух указанных документов во многом идентично, условия и порядок получения выписки ЕГРН совпадает с ранее действовавшей процедурой подготовки паспортной документации.

Как оформить

Чтобы узнать, как получить кадастровый паспорт на здание юридическому лицу, обратимся к положениям Закона № 218-ФЗ. Правовым основанием для выдачи паспорта (выписки из реестра ЕГРН) на здание является прохождение учета в кадастровых органах Росреестра и перенос соответствующих данных в реестр. Алгоритм действий предприятия для получения паспорта на вновь возведенный объект состоит из следующих этапов:

  1. при завершении строительства необходимо обратиться в уполномоченные органы власти для создания комиссии о приемке объекта;
  2. необходимо выбрать кадастрового инженера для изготовления технического плана на недвижимость;
  3. после выбора указанного специалиста нужно подписать договор подряда на выполнение работ;
  4. обеспечить специалисту доступ к зданию, а также предоставить ему разрешительную документацию на строительство, документы на земельный участок;
  5. после завершения работ на объекте принять результат у инженера и получить технический план на недвижимость;
  6. обратиться в учреждение Росреестра или МФЦ для прохождения учета;
  7. после проведения учетных мероприятий и внесения информации в реестр, получить паспорт.

Первым важным этапом для получения паспорта станет выбор инженера. Этот специалист должен обладать действующим аттестатом, а также состоять членом одной из профильных СРО. Для выбора специалиста можно воспользоваться электронной базой данных инженеров, которую ведет Росреестр на своем официальном портале.

При обращении к инженеру организации необходимо заключить договор подряда, в котором будет определен объем работ и перечень требований к техническому плану. Федеральный закон № 218-ФЗ предусматривает, что указанный документ, после его подготовки, направляется инженером в учреждение Росреестра в виде электронного файла. Если предприятию нужен технический план в виде письменного бланка, это требование следует специально оговорить в подрядном договоре.

Кадастровые работы выполняются по следующим правилам:

  • при подготовке к проведению обследования инженер обязан использовать ранее зарегистрированные сведения ЕГРН на соседние земельные участки, смежные здания и т.д.;
  • при обследовании здания необходимо учитывать технические характеристики разрешительной документации (архитектурно -строительный проект, разрешение на строительство и т.д.);
  • для сбора данных о технических характеристиках здания используются различные методики, в том числе визуальное обследование.

Содержание паспорта будет дублировать данные, внесенные инженером в форму технического плана. По этой причине от правильности заполнения плана зависит возможность постановки объекта на учет. Помимо этого, надлежащее составление технической документации позволит избежать выявления реестровых ошибок, которые существенно затянут процедуру учета в кадастровых органах.

При выполнении работ специалистом выполняются следующие действия:

  1. проводится определение границ сооружения и указание их на участке земли;
  2. фиксируются технические параметры каждого самостоятельного помещения, расположенного в здании, после чего оформляются поэтажные экспликации;
  3. для изготовления технической документации полученные данные описываются в текстовой и графической форме, в том числе с оформлением графической схемы объекта.

После изготовления технического плана и принятия результата кадастровых работ, документы направляются в электронной форме в службу Росреестра для прохождения кадастрового учета. Если изготовление кадастрового паспорта необходимо для здания, построенного и введенного в эксплуатацию до 2013 года, кадастровому инженеру нужно представить правоустанавливающие документы о ранее зарегистрированном праве.

Проведение кадастрового учета в отношении здания будет осуществляться после обращения правообладателя. В настоящее время доступны следующие варианты подачи заявления для прохождения учета в кадастровых органах:

  • напрямую в учреждение Росреестра;
  • через систему Многофункциональных центров;
  • в электронной форме через официальный портал госуслуг.

С введением Закона № 218-ФЗ значительно сократились сроки проведения учета и регистрационных действий. Наиболее быстрым вариантом для получения паспорта будет являться обращение непосредственно в территориальное учреждение Росреестра. Если заявителю не нужно проходить регистрацию, процедура учета и получения выписки из реестра займет не более пяти дней.

Для проведения указанной процедуры юридическому лицу необходимо представить в службу Росреестра следующие бланки:

  • заявление о прохождении учета;
  • правоустанавливающие документы на здание и земельный участок под объектом (свидетельство, выписка из реестра ЕГРН и т.д.);
  • технический план на здание, изготовленный инженером;
  • выписку из ЕГРЮЛ в отношении предприятия-заявителя;
  • платежное поручение, подтверждающее оплату госпошлины.

При получении документов сотрудник Росреестра выдаст расписку с указанием даты получения готового паспорта.

Поскольку за достоверность информации, включенной в технический план, отвечает инженер, регистраторы Росреестра обязаны перенести эти данные в ЕГРН в точном соответствии с представленными документами. При постановке на кадастровый учет зданию присваивается кадастровый номер, который останется неизменным на весь период существования данного объекта.

При постановке здания на учет в кадастровых органах может проводиться аналогичная процедура в отношении отдельных помещений. Для этого инженером используется техническая документация здания с указанием на ней параметров каждого отдельного помещения. После этого юридическое лицо получит в отделе Росреестра паспорта на каждую единицу учета, которой присвоен кадастровый номер.

Полученный паспорт может быть использован как для внутреннего учета здания на предприятии, так и для совершения сделок с третьими лицами. Обновлять паспорт необходимо только при изменении технических параметров здания (например, после реконструкции или капитального ремонта).

Основанием для внесения новых данных в единый федеральный реестр недвижимости и в паспорт будет являться обновленный технический план после реконструкции или капитального ремонта, а также судебный акт, если согласование выполненных работ осуществлялось по итогам их завершения.

Также нужно учитывать, что паспорта, выданные до начала 2016 года, в настоящее время не имеют юридической силы. Более того, выданная после учета в кадастровых органах выписка из реестра должна своевременно обновляться (целесообразно получать обновленный документ непосредственно перед совершением юридически значимых действий, в том числе различных сделок).

Что такое реестр требований кредиторов

Банкротство – процедура, которая инициируется тогда, когда фирма не может расплатиться со своими обязательствами. Должна выполняться в определенном порядке, оговоренном в нормативных актах. В частности, это ФЗ №127 от 26 октября 2002 года. В рамках признания несостоятельности создается реестр требований кредиторов.

Что собой представляет реестр требований кредиторов

Реестр представляет собой перечень данных о кредиторах фирмы. В частности, это персональные данные (наименование, адрес) и требования кредитора к организации. Необходимость в заполнении реестра оговорена в ФЗ №127 «О банкротстве». Требования к заполнению документа содержатся в приказе Минэкономразвития №234 от 1 сентября 2004 года. Ведется он финансовым управляющим. На базе перечня кредиторов устанавливается очередность рассмотрения требований. Финансовые претензии последних распределяются по различным очередям.

Данные о кредиторе и его финансовых претензиях вносятся в реестр на базе определения суда. Однако можно включить требования без указания суда в том случае, если они касаются долга по зарплате. Претензии кредиторов заносятся в реестр управляющим. Он также отвечает за покрытие всех задолженностей организации, которая банкротится.

Кредитор, входящий в реестр, получает ряд прав. В частности, он получает возврат долга. Также он получает инструменты для воздействия на ход признания несостоятельности. К примеру, при принятии различных решений по банкротству организуется собрание кредиторов. Но на это собрание приглашаются только те лица, которые фигурируют в реестре.

На собрании кредиторов могут приниматься различные решения. К примеру, на нем утверждается план реструктуризации задолженностей.

Цель создания реестра требований

Главная цель создания реестра – учет кредиторов и их финансовых претензий. На основании этого перечня устанавливается очередность выплаты задолженностей. В целом существует три очереди кредиторов. Для расплаты с долгами распродается имущество банкрота. Полученными деньгами погашают долги перед представителями первой очереди. Потом идет вторая очередь. Если деньги остаются, они направляются кредиторам 3-ей очереди.

Создание реестра позволяет управляющему учесть все требования к организации. Но этот перечень выгоден и для кредиторов. Лица, не входящие в реестр, сталкиваются с рядом проблем:

  • Они не могут влиять на принятие решений в рамках признания несостоятельности.
  • Они лишаются права голоса на общем собрании.
  • Их финансовые требования не удовлетворяются.

Кредитор должен позаботиться о включении в реестр даже в том случае, когда до процедуры признания несостоятельности было принято судебное решение о покрытии обязательств.

Что сделать, чтобы войти в реестр

Кредитор должен сам принять меры для того, чтобы его претензии вошли в реестр. В частности, ему нужно направить в арбитражный суд заявление с соответствующими требованиями. Наличие задолженностей перед кредитором нужно подтвердить. Подтверждающими документами являются копии кредитных соглашений, договоров о займе, судебных решений о взыскании задолженностей, расписок. Это должны быть бумаги, из которых можно сделать вывод о наличии долга и его размере. Пошлина при подаче подобного заявления не уплачивается.

Кредитору также нужно направить своему дебитору-банкроту заявление о включении в реестр. То, что это заявление было отправлено, нужно доказать перед судом. Для этого используются почтовые квитанции. То есть для включения в реестр нужно направить в суд эти документы:

  • Заявление.
  • Бумагe, на основании которой возникла задолженность.
  • Почтовые бумаги, подтверждающие отправку заявления дебитору.

Реестр создается только тогда, когда арбитражный суд начал рассматривать дело о признании несостоятельности. Направлять заявление нужно именно в тот арбитражный суд, в котором ведется дело о банкротстве. В иске фиксируется номер этого дела.

Заявление будет рассмотрено судом. Если было вынесено положительное определение, уведомление об этом отправляется кредитору. Финансовый управляющий самостоятельно заносит данные в реестр.

Финансовый управляющий обязан действовать на основании судебного определения. Без него нельзя пополнять реестр. Есть только одно исключение – претензии относительно долгов по зарплатам, отпускным, выходным пособиям, пособиям, назначаемым при увольнении.

К СВЕДЕНИЮ! Кредитору нужно отправить письмо о включении в реестр. Направляется оно в адрес управляющего компании-банкрота.

Сроки

Для вхождения в реестр нужно отправить заявление в суд. Но нельзя сделать это в любой момент. Подача заявки предполагает определенные сроки. Они определяются текущим этапом банкротства:

  • Реструктуризация задолженностей. Направить заявление можно в любое время. Но если лицо хочет участвовать в первом заседании кредиторов, то ему нужно действовать быстрее. Нужно успеть в течение 2 месяцев с даты публикации сообщения о том, что инициирована реструктуризация.
  • Продажа имущества. Заявление нужно отправлять в течение 2 месяцев с даты размещения сообщения о реализации имущества. Это жесткий срок. Нарушать его нельзя. По истечении этого срока реестр закрывается для дальнейших изменений.

После того как реестр закрывается, новые финансовые претензии в него не вносятся. Но у кредитора остается право передать заявление на погашение долга в арбитражный суд. Однако претензия будет удовлетворяться только после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр. То есть кредитору выгодно добиваться возврата задолженности именно через реестр. Для того чтобы успеть в сроки, нужно следить за публикациями сообщений о банкротстве в федеральном реестре или издании «Коммерсант».

К СВЕДЕНИЮ! Что делать, если кредитор не успел в установленные сроки? Он может восстановить их, если докажет, что сроки сорваны по уважительным причинам. К примеру, из-за нахождения в больнице, в другой стране.

Когда кредитор включается в реестр

Некоторые особенности вхождения в реестр:

  • Не входят в реестр претензии по сделкам, заключенным после инициирования процедуры банкротства. Текущие задолженности покрываются вне очереди.
  • Через реестр удовлетворяются только те требования, которые возникли до признания несостоятельности.
  • Требования, которые заносятся в реестр, могут выражаться только в форме денег. К примеру, это могут быть рубли или валюта.

Если дебитор должен передать имущество или исполнить какие-либо обязанности, подобные требования в реестр не включаются.

Очередность покрытия требований

Различают три очереди требований кредиторов. Пока претензии кредиторов первой очереди не удовлетворены, требования второй очереди не рассматриваются. Рассмотрим состав очередей:

  1. Требования, касающиеся компенсаций за причинение вреда здоровью и жизни. Сюда же относятся долги по алиментам.
  2. Долги по выходным пособиям, зарплатам.
  3. Все остальные кредиторы.

Если, к примеру, денег хватило только на удовлетворение требований первой очереди, деньги кредиторам других очередей не выплачиваются. Но требования все равно будут считаться погашенными. То есть кредиторы не смогут предъявить своих претензий по долгам в дальнейшем. Внутри единой очереди средства распределяются пропорционально количеству участников. При этом не отдается предпочтения ни одному кредитору.

К СВЕДЕНИЮ! Выделяется условная четвертая очередь. Это те претензии, заявление по которым направлено в суд после закрытия реестра. Деньги на погашение этих задолженностей предоставляются в самую последнюю очередь.

Ситуация, в которой никто из кредиторов не заявил требований

Рассмотрим следующую ситуацию. Фирма инициировала дело о банкротстве, разместила соответствующее сообщение в СМИ. Но в компанию не поступило никаких претензий от кредиторов. В этом случае процедура несостоятельности все равно продолжается. Но при этом не назначается никаких собраний кредиторов. Не будет распродано имущество банкрота. Оно возвращается своему собственнику.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *