Какие льготы по налогам положены пенсионерам?

Граждане пожилого возраста заслуживают государственную поддержку. Российским законодательством предусмотрен ряд льгот по налогам для пенсионеров в 2019 году.

Льготы для пенсионеров по налогам

Достижение определенного возраста дает право на пенсию по старости, даже если человек продолжает трудиться. В зависимости от устанавливающего меры поддержки уровня власти налоговые льготы делят на:

  • федеральные, прописаны в Налоговом кодексе (НК РФ);
  • региональные, вводятся законами субъектов РФ;
  • местные, устанавливаются муниципалитетами.

Снижение налоговой нагрузки происходит разными способами: освобождение от уплаты, уменьшение облагаемой базы, снижение суммы обязательного платежа. Для многих случаев требуется соответствие определенным условиям и ограничениям.

Рассмотрим далее, от уплаты каких налогов освобождены пенсионеры, а по каким могут сократить свои обязательства.

Льгота предоставляется в форме освобождения от налога, распространяется на один объект из каждой категории имущества:

  • на одну из имеющихся в собственности квартир (долей) или комнат;
  • на один из домов (долей);
  • на один из гаражей или машино-мест;
  • на одно из используемых ателье, мастерских, студий в профессиональной творческой деятельности;
  • на одно из помещений до 50 кв. м на участках земли, используемых для личного хозяйства.

Льготный объект имущества пенсионер выбирает самостоятельно.

Данный налог признан региональным, поэтому вводить льготы по нему вправе власти субъектов. Например, в Республике Адыгея пенсионерам предоставляется скидка 50% при начислении обязательного платежа по одному из имеющихся транспортных средств: автомобилю, мотоциклу, мотороллеру или другому.

Онлайн-сервисы официального сайта ФНС РФ предоставят полную информацию о наличии налоговых льгот в субъектах. Так, например, в Москве предусмотрено освобождение от транспортного налога для ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий, среди которых могут быть пенсионеры. Данная категория граждан не платит за один автомобиль мощностью до 200 л.с.

С 1 января 2019 года начал действовать Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ, вносящий поправки в НК РФ. Суть изменений затрагивает вопрос о повышении пенсионного возраста: люди вправе рассчитывать на льготы по налогу земельному и на имущество при соответствии условиям, установленным законом на 31 декабря 2018 года. Это значит, что по указанным обязательным платежам правило действует и для людей предпенсионного возраста: женщин 55 лет и мужчин 60 лет.

Налоговый кодекс позволяет пенсионерам уменьшить площадь одного участка на 600 кв. м, а с оставшейся части заплатить пошлину.

Онлайн-сервис ФНС сообщает дополнительные льготы, установленные муниципалитетами. Например, в Москве Героям Советского Союза и РФ, инвалидам 1 и 2 групп, участникам испытаний ядерного оружия и некоторым другим лицам, среди которых могут быть пенсионеры, предоставляется право уменьшить кадастровую стоимость участка при расчете на 1 000 000 руб. Сдавать в аренду землю при этом нельзя.

Налог на доходы физических лиц

Платят ли пенсионеры НДФЛ? Конечно. Например, если продолжают работать. Но некоторые выплаты в их пользу освобождаются от обложения подоходным налогом, среди них:

  • пенсии, в том числе единовременное пособие накоплений;
  • пенсии по соглашениям, заключенным с негосударственными пенсионными фондами;
  • средства, полученные в рамках добровольных соглашений со страховыми организациями.

При получении денег от бывших работодателей граждане, получающие пенсии, вправе рассчитывать, что НДФЛ не удержат в случаях:

Выплата Условие
Оказание матпомощи До 4000 руб. за год
Компенсация стоимости санаторного лечения в России Траты не отнесены в состав расходов по УСН или налогу на прибыль
Возмещение затрат на лечение Из чистой прибыли
Оплата медикаментов Не более 4000 руб., предъявлены подтверждающие покупку документы
Перечисление разового пособия в связи со смертью члена семьи

Имущественный вычет применяется к доходам, облагаемым ставкой 13% НДФЛ. Пенсионерам предоставлена возможность использования льготы в отношении заработка, полученного за 3 года до наступления того, в котором такое право возникло. Например, покупка квартиры в 2019 году – основание уменьшения доходов не только за 2019, но и за 2018, 2017, 2016.

Условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров

Для получения льгот подается заявление: государство дает возможность плательщикам снизить расходы, но не отказывается от доходов по своей воле. Пенсионер, имеющий право на оптимизацию налоговой нагрузки, должен подать заявление в инспекцию лично или через личный кабинет ФНС, МФЦ, Госуслуги.

Исключение составляют выплаты по НДФЛ, освобожденные от обложения и не требующие обращений к инспекторам.

Для подтверждения своих прав следует приложить документы:

Налог Подтверждающие документы, перечень которых меняется в зависимости от оснований получения льготы
На имущество Герои предъявляют книжку Героя;

ветераны – удостоверение;

инвалиды – справку об инвалидности.

Во многих случаях требуются соответствующие удостоверения.

Всегда стоит иметь при себе паспорт.

Для транспортного налога дополнительно предоставляется копия ПТС.

Транспортный
Земельный
НДФЛ (имущественный вычет) Договор на приобретение

Документ о праве собственности

Передаточный акт

Платежные документы

Справка 2-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

В начале 2019 года появилась инициатива отменить заявительный порядок получения льгот. Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста смогут уведомить инспекцию о выборе льготного объекта, и налоговый орган начислит обязательные платежи в меньших суммах самостоятельно. Идея требует тщательной проработки.

Законодательство России уделяет особое внимание пенсионерам. Система налоговых льгот разрабатывается на всех уровнях власти и соответствует возможностям бюджетной системы. Снижение обязательств перед государством происходит в заявительном порядке.

Конституция РФ (ст. 19) гарантирует всем гражданам России равные права. С самых малых лет ребёнка учат тому, что нельзя унижать других людей ни по языковому, ни по расовому, ни по половому, ни по каким иным признакам.

Тем не менее, данное конституционное право иногда нарушается. А ведь подобные действия, особенно в жёстких формах, могут иметь серьёзные уголовно-правовые последствия для виновника, вплоть до лишения свободы.

В Уголовном Кодексе содержится 282 статья, устанавливающая ответственность за унижение человеческого достоинства.

Что такое унижение человеческого достоинства?

Достоинство человека — это духовный стержень личности. Человек, обладающий подобным стержнем, не будет совершать безнравственных поступков.

Он отстаивает интересы добра, истины, справедливости, гордится духовной культурой, традициями своего народа, не позволяет манипулировать собой.

Достоинство человека нельзя рассматривать вне общества. Национальная, религиозная, социальная, индивидуально-личностная дифференциация общества оказывает непосредственное влияние на чувства, сознание, уровень достоинства человека.

Национальные, религиозные распри подталкивают некоторых людей к признанию достоинства только тех, кто принадлежат к их расе, национальности, религиозным или иным убеждениям. Остальных граждан они считают убогими, при этом ущемляются их права и свободы, оскорбляется и унижается достоинство.

Крайним выражением абсолютизма националистического достоинства считается фашизм, не признающий никаких иных лиц, кроме избранных.

Формирование достоинства осложняется множественными противоречиями национального, сословного, религиозного характера, делает его ущербным, усечённым, деформированным.

Понятию «достоинство» близко слово «честь». Оба эти понятия подразумевают самоуважение, духовно-нравственную независимость и выражают духовное начало, составляющее нравственную основу человеческого достоинства.

Но если честь — это отношение к личности человека в социуме, его репутация, то достоинство — это отношение человека к самому себе, его принципы, внутренние убеждения, идеология.

Конституционное право запрещает унижение чести и достоинства личности.

Унижение — это поведение человека, направленное на подавление и попирание чувства достоинства как у самого человека, так и в глазах окружающих.

Унизить человека можно неосознанно или намеренно, с целью самоутверждения или в ходе воспитания. Важно отметить, что унижение может стать причиной психологической травмы и серьёзных нервных расстройств.

Унижение человеческого достоинства: ст. 282 УК РФ

Следует отметить, что статья 282 УК РФ рассматривает преступления, направленные на возбуждение ненависти либо вражды, на унижение человеческого достоинства.

И здесь стоит отличать бытовое унижение личности путём оскорбления (ст. 130 УК РФ) от унижения человека по национальным, расовым, социальным, религиозным признакам, которое совершено публично или через СМИ.

Объектом преступления по ст. 282 являются общественные отношения в области обеспечения конституционных основ, гарантирующих обеспечение национальных, религиозных и расовых интересов. Дополнительным объектом служат честь и достоинство граждан.

Объективная сторона состава преступления по ст. 282 характеризуется:

  • действиями, разжигающими вражду и ненависть;
  • действиями, напрямую унижающими человеческое достоинство;
  • пропагандой превосходства либо неполноценности граждан по национальности, расе, религиозным и другим убеждениям.

Указанные действия характеризуются публичным распространением негуманных идей, взглядов, мнений, провоцирующих состояние неприязни.

Подобные действия носят общий характер и распространяются на большое количество лиц (примером тому служат призывы к депортации, расправе, воспрепятствование проведению религиозных или национальных обрядов, применение дискриминационных мер).

Действия, унижающие достоинство человека, выражаются в дискредитации, негативном отношении к определённой нации, выраженное в неприличной форме. Подобные действия выражаются в унижении, оскорблении, демонстрации неполноценности, ограниченности, ущербности гражданина.

Общим для обоих составов преступлений обязательным признаком является публичность совершаемых действий.

Это означает, что взгляды, идеи, порождающие национальную, религиозную социальную, расовую ненависть, распространяются открыто, в присутствии широкого круга лиц (например, на собрании, митинге).

Использование СМИ предполагает распространение подобных идей посредством радио, телевидения, газет и т.д.

Преступление считается завершённым в момент произведения указанных действий независимо от наличия/отсутствия последствий, т.е. имеет формальный состав.

Субъектом преступления могут стать лица, достигшие 16-летнего возраста.

Субъективная сторона характеризуется наличием прямого умысла. Мотивы и цели могут быть самыми разными и на квалификацию не влияют. Чаще всего мотив носит расовую, националистическую или религиозную окраску.

Часть 2 рассматриваемой нами статьи в качестве квалифицирующих признаков предусматривает те же деяния, совершённые:

  • с угрозой насилия;
  • с использованием служебных полномочий;
  • группой лиц.

Унижение человеческого достоинства на работе

При осуществлении трудовой деятельности граждане также могут подвергаться унижению и дискриминации по признакам расовой, социальной, национальной принадлежности, религиозным и другим убеждениям.

При этом обвинить человека, совершившего вышеуказанные деяния, возможно только в том случае, если унижению была подвергнута значительная группа лиц и сделано это было публично, в том числе через СМИ.

В ином случае деяние, унижающее достоинство человека, будет рассмотрено по статье 130 УК РФ.

Унижение человеческого достоинства ребёнка

Формирование у ребёнка чувства собственного достоинства – важнейшая часть воспитания. Сформированное в детстве чувство собственного достоинства окажет ключевое влияние на то, какой образ жизни в дальнейшем изберёт и будет поддерживать ребёнок.

Один из значимых факторов, влияющих на формирование чувства собственного достоинства у ребёнка, — это уважительное обращение к нему окружающих людей. И не только внутри семьи, но и в образовательных учреждениях.

Наказание за оскорбление ребёнка определяет суд, руководствуясь составом и положениями статьи 5.61 КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна при условии наступления последствий, приведших к утрате здоровья, жизни пострадавшей стороны.

Что касается ст. 282, то её применение возможно при тех же признаках, сопровождающих деяние, которые указаны выше в статье, а именно:

  • унижение значительной группы лиц, включающих детей;
  • публичность, открытость;
  • дискриминация по национальным, расовым, социальным, половому признакам или по убеждениям.

Какое наказание предусмотрено за унижение человеческого достоинства в РФ?

Действия, нацеленные на унижение достоинства человека гражданина по признакам пола, расы, языка, национальности, происхождения, отношения к религии, совершённые публично или через средства массовой информации, наказываются:

  • штрафом в размере от 100 000 до 300 000 р. или в размере зарплаты/дохода виновного за 1-2 года;
  • лишением права занимать конкретные виды должности или осуществлять определённую деятельность на период до 3 лет;
  • обязательными работами до 360 ч.;
  • исправительной трудовой деятельностью до 1 года;
  • принудительными работами до 2 лет;
  • лишением свободы до 2 лет.

В новой редакции ст. 282 УК РФ от 2018 года обозначено следующее: деяния по части первой ст. 282 будут признаваться уголовно наказуемыми только в том случае, когда они совершены обвиняемым после его привлечения к административной ответственности за идентичное деяние в течение 1 года.

Часть 2 ст. 282 рассматривает аналогичные деяния, совершённые:

  • с применением насильственных методов;
  • с использованием служебных полномочий;
  • группой лиц.

Виды наказаний по ч. 2 ст. 282:

  • штраф от 100 000 до 500 000 р. или в размере зарплаты/дохода виновного за 1-3 года;
  • лишение права занимать определённые должности или осуществлять ту или иную трудовую деятельность на срок до 5 лет;
  • до 480 ч. обязательных работ;
  • от 1 года до 2 лет исправительных работ;
  • до 5 лет принудительных работ;
  • лишение свободы от 3 до 6 лет.

Таким образом, привлечь виновного за унижение человеческого достоинства по ст. 282 УК РФ можно только при наличии в составе преступления квалифицирующих признаков, которые чётко обозначены в данной статье.

Законодательная база

Коммерческий наем жилого и нежилого помещения регламентируется такими законодательными актами:

  • ГК РФ (ст. 68, 308, 674—678, 680);
  • ЖК РФ, ст. 19, ст. 36.

В этих документах разъяснены нюансы разных видов сделок (коммерческого и социального наймов), а также правила составления договоров на пользование таким жильем.

Что об этом говорится в ЖК РФ?

Так как коммерческий наем осуществляется на основе обычного гражданско-правового договора, то и регулируется такая сделка именно ГК РФ.

Жилищное законодательство здесь выступает как регулятор эксплуатации жилого фонда, например, в МКД объектом сделки такого рода может служить (и фактически служат) не только квартиры и подсобки, но и общее имущество, в том числе коммуникации внутриквартирные, внутридомовые и наружные, а также электро-, сантехническое, вентиляционное, отопительное и ин. оборудование (ст. 36 ЖК РФ).

ЖК и ГК РФ регламентируют социальный наем жилого фонда.

Положение о данной разновидности найма

Муниципалитеты должны разрабатывать и утверждать Положение, на основании которого в пределах своих границ осуществляется коммерческий наем жилья, с учетом местных условий, размеров фонда и пр.

В Положении… расписываются все условия – сроки, права, обязанности и т.п. Основываются при разработке этого документа такими законодательными актами:

  • Законом от 01.01.2001 N 131-ФЗ «Об общих принципах…»;
  • ПП РФ от 01.01.2001 г. № 25;
  • ЖК, ГК РФ.

В Положении… предусмотрено все, что нужно для заключения договора, в том числе и типовая форма, а также разъясняются правила пользования, взаимоотношения с поставщиками ресурсов и пр.

Его определение

Это передача жилья во временное пользование гражданам с целью получения материальной выгоды. Коммерческий наем – правовая категория сделок с жилой недвижимостью, заключаемых между собственником и пользователем.

Жилая недвижимость может быть в собственности у частного лица, у юр. лица, при этом статус владельца не играет никакой роли. Нанимателем же может выступать только физ. лицо.

Один из важных принципов такого найма – возмездность, то есть внесение определенной платы (кроме оплаты коммунальных услуг и содержания жилища, взносов на текущие ремонты и пр.).

Другой показатель – определенный срок, на который владелец передает в пользование свой жилой объект, и предельная продолжительность – 5 лет.

Право собственности наступить не может, так как квартира принадлежит официально другому лицу, неважно, гражданин это или фирма.

Отношения между владельцем и пользователем закрепляются договором коммерческого найма, в котором четко разграничены права сторон, их обязанности, условия пользования жилплощадью, срок и пр. Размер платы хозяину никак не ограничивается, это вопрос личных взаимоотношений и результат договоренности между сторонами.

Скачать бланк договора коммерческого найма жилого помещения.

Жилой объект наниматель получает от хозяина по акту приема-передачи.

Скачать бланк акта приема-передачи помещения.

По окончанию срока действия контракта есть различные варианты развития событий: договор может быть закрыт, пролонгирован, а есть шанс приобретения этой жилплощади в собственность путем выкупа по договору с правом выкупа.

Определение такого найма относительно муниципального жилья

Жилой фонд муниципалитета не в полном объеме распределяется на безвозмездной основе между нуждающимися в жилплощади, часть жилья передается в возмездное пользование.

Принадлежащее государству или находящееся в муниципальной собственности жилье может быть передано гражданам по договору коммерческого найма, на основании жилищного законодательства и ст. 672 ГК РФ.

Муниципальное жилье доступно на условиях коммерческого найма не льготным категориям населения и не тем, кто годами стоит в очереди, чаще всего такая форма предоставления жилища выбирается для специалистов, дефицит которых требует привлечения в данный район врачей, педагогов и т.п.

Составив с обладателями необходимых специальностей договор коммерческого найма, муниципалитет решает проблемы населенного пункта и дает пристанище приглашенным со стороны работникам.

Жить с нанимателем, то есть тем, кто подписал договор, может кто угодно – родственники, сожитель, приятели, это никак не ограничивается.

Муниципалитету важно, чтобы соблюдались правила пользования жильем, вовремя поступали платежи за наем, а также за коммуналку (проживающие должны иметь здесь регистрацию).

Вселение возможно только с ведома собственника, то есть муниципальных властей.

В договоре также присутствует срок действия. Если этот период менее 1 года, то пролонгация не производится, в отличие от контрактов на более длительный срок.

Размер оплаты за наем муниципального жилого фонда теперь регулируется (Закон от 6 мая 2003 г. N 52-ФЗ) на законодательном уровне.

Съем жилого помещения с правом выкупа

Это вид сделки, позволяющий сторонам в конечном итоге реализовать намерения: муниципалитета – продать жилой объект, а нанимателя – получить этот объект в собственность. Не факт, что сделка купли-продажи состоится, но в момент оформления контракта интересы сторон зафиксированы именно с такими правами.

Такой вариант – отличный выход для не имеющих собственного пристанища граждан приобрести квартиру, в которой прожили несколько лет, привыкли к ней и к району дислокации. Право выкупа жилища помогает муниципалитету несколько снизить напряжение с обеспечением людей жильем.

Выкуп на условиях договора коммерческого найма влечет приобретение нанимателем права собственности вследствие приватизации. Оформление такого договора регламентируется ст.606 ГК РФ.

Социальный наем жилого помещения

Это совершенно разные виды договоров, хотя у них и много общего.

Коммерческая природа первого вида сделки предусматривает установление платы по согласию, это свободный договор, тогда как социальный найм принципами свободы договора не обладает и регулируется ст. 428 ГК РФ, ст. 672 ГК РФ.

И тот, и иной вид контрактов обязывают нанимателя оплачивать пользование жилищем и потребление коммунальных услуг, пополнение фонда ремонтов, а также ответственность за несвоевременное внесение плат.

Помещения, являющиеся предметами договоров соц. найма – объекты, принадлежащие государству или муниципалитету (п. 1 ст. 672 ГК РФ, ст. 49 ЖК РФ) и передаваются в пользование гражданам, имеющим потребность в получении или улучшении жилья.

В случае с социальным наймом, принимаются во внимание нормы жилплощади на 1 чел., а также предъявляются совершенно иные требования к самому жилищу – более жесткие и строгие.

Подводные камни и предупреждения

Договор коммерческого найма с правом выкупа, с одной стороны, вполне законная конструкция сделки, может быть сочтен неправомочным, то есть недействительным, на основании применения п. 2 ст.170 ГК РФ.

Чтобы избежать подобной ситуации, есть смысл заключить иной договор – купли-продажи (ст.414 ГК РФ), или доп. соглашение.

Не всегда судьи, рассматривая дела о приватизации снимаемого по коммерческому найму жилья, разделяют позицию, на которой стоит ст.624 ГК РФ, и могут не разрешить перевод права собственности к нанимателю..

Несмотря на противоречия в трактовке отдельных статей ГК РФ, несомненно одно – коммерческий наем представляет собой перспективное направление улучшения жилищных условий нуждающихся в этом граждан.

Просмотрим видео на данную тему:

Однако вопрос оформления договоров коммерческого найма с правом пользования, а особенно с правом выкупа, непросты с точки зрения юриспруденции и казуистики в ней, так что самостоятельно, без помощи квалифицированного юриста, составлять подобные контракты не стоит.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *