Кому положены налоговые вычеты при покупке квартиры?

Как получить налоговый вычет при покупке жилого помещения

Налоговый вычет при покупке квартиры — это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете налога на доходы физического лица (НДФЛ). За счет этого уменьшается сам налог.

Для получения суммы сэкономленного налога необходимо отдельно обратиться в ФНС и заполнить декларацию или подать уведомление работодателю. Разберемся, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры: какие документы подготовить и передать в ведомство или работодателю.

Что представляют собой налоговые льготы при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет, по п. 3 ч. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется на суммы, израсходованные на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков для ИЖС на территории России и на выплату процентов по соответствующим кредитам. Таким образом, это своего рода налоговая льгота, предоставляемая государством при покупке жилья, которая представляет собой поэтапный возврат ранее уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13% от стоимости квартиры. Размер такого вычета не может превышать 2 млн рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Следовательно, при такой стоимости квартиры вернут 260 000 рублей. Займы должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья или земельного участка. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность (например супругами) сумма возврата налога распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). А вот в случае покупки двух или более квартир (последовательно или одновременно) вы вправе воспользоваться льготой только по одной из них на выбор, и очередность приобретения такой недвижимости значения не имеет. Отличительной особенностью такого вычета является то, что если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет на квартиру не использован полностью, его остаток переносится на следующие годы до полного его использования.

Куда обращаться

Полагающийся гражданину имущественный налоговый вычет получают двумя способами:

  1. Путем обращения непосредственно в ФНС при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой до 30 апреля (заполняют ее самостоятельно от руки, с помощью специальной программы или путем обращения к соответствующим специалистам). Денежные средства в этом случае перечислят не позднее 3 месяцев со дня подачи декларации.
  2. Путем обращения в налоговый орган через налогового агента, т. е. своего работодателя. Налоговый вычет предоставляется у работодателя до окончания налогового периода и при условии, если ФНС подтвердит, что вы вправе получить такой возврат налогового вычета при покупке квартиры. В этом случае в течение 30 дней ФНС обязана проверить документы и выдать уведомление или отказать в этом. Такое уведомление предоставляется в бухгалтерию по месту работы, которая и должна перечислить вам денежные средства (в таком же порядке, как и перечисляется заработная плата).

Образец заполнения 3-НДФЛ

Необходимо помнить, что вы вправе получить налоговый вычет за покупку квартиры у одного или нескольких работодателей (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Какие документы необходимо предоставить

При покупке (строительстве) квартиры, жилого дома вам необходимо предоставить в ФНС следующие документы:

  1. Письменное заявление о предоставлении имущественного вычета на приобретение (строительство) квартиры или жилого дома.
  2. Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший (предыдущий) год.
  3. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость, которыми являются договор на их приобретение, акт приема-передачи жилого помещения, выписка из реестра (ЕГРН). Кроме того, необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (расписку продавца о получении денежных средств, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц на строительство и т. п.).
  4. Справку из бухгалтерии по вашему месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ.
  5. В обязательном порядке в заявлении необходимо указать номер вашего банковского счета (депозита) для перечисления денежных средств (наличными они не выдаются).

Кому не положен налоговый вычет при покупке жилья

Не положен в таких случаях:

  1. Гражданам, которые не имеют дохода, облагаемого по ставке 13% (НДФЛ). К таким категориям относятся индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенные режимы налогообложения без уплаты НДФЛ, самозанятые или просто не работающие граждане. Но если предприниматель на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСНХ работает и по трудовому договору (например, на 0,5 ставки), он вправе получить такую льготу. Необходимо отметить, что пенсионеры, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ (в том числе получающие пенсию в негосударственном пенсионном фонде), тоже имеют право на такой вычет, если трудились в течение трех лет до года образования остатка имущественного вычета (п. 10 ст. 220 НК РФ). Работающие пенсионеры получают льготу на общих основаниях.
  2. Не применяется имущественный вычет при покупке квартиры, если оплату расходов производил работодатель или иное лицо, т. е. не вы сами.
  3. Не применяется, если оплата производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
  4. Не положен, если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицами (которые определяются по налоговому законодательству РФ), например между родителями и детьми.
  5. Не положен по предварительным договорам, поскольку НК РФ связывает вычет не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность, то есть с наличием документа о регистрации права собственности налогоплательщика на готовую квартиру (см. письмо ФНС РФ от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).

В этом письме указано:

по предварительному договору, заключенному в целях приобретения квартиры, стороны обязуются заключить в будущем основной договор о передаче квартиры на условиях, предусмотренных предварительным договором. Налогоплательщик не приобретает права требования на квартиру, и она не передается ему в собственность, следовательно, предварительный договор, заключенный в целях приобретения в будущем квартиры, акт приема-передачи и платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика в соответствии с условиями такого договора, не являются документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение имущественного вычета.

Изменения в правилах предоставления вычетов при покупке жилья с 01.01.2019

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ были внесены поправки в статью 220 НК РФ. Появились дополнительные случаи, при которых можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, изменения 2020 следующие:

  • получить обсуждаемую преференцию при покупке объекта жилой недвижимости по ипотечным процентам при рефинансировании кредита удастся, даже если рефинансирование делал не банк, а какая-либо иная организация. Но заем должен быть предоставлен заявителю в соответствии с утверждаемыми правительством РФ программами помощи отдельным категориям граждан-заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в трудных финансовых обстоятельствах;
  • получить льготу можно и на детей или подопечных, причем независимо от возраста, но только при условии их признания судом недееспособными.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке недвижимости

Используемый шрифт в документах по ГОСТу в России в 2020 году

Для составления разного рода документации обязательно нужно пользоваться законодательными нормами.

В отношении большинства предпринимательских бумаг не созданы никакие ограничения и они оформляются в свободной форме.

Что же касается официальных, технических позиций, то здесь проведение настройки состоит в установленных критериях ГОСТа.

Общие требования

В России действует определенное количество правил по оформлению документации. Установление новых позиций оговаривается с 1 июля 2020 года.

Предполагается размещение позиций по отношению к ГОСТ Р 7.0.97-2016, который должен был вступить в силу еще в 2017 году.

До этого периода все пользовались положениями, прописанными в документе ГОСТ Р 6.30-2003. И потому следует понимать, какие есть схожие моменты и отличия. В новом правовом документе основные изменения находятся в сфере реквизитного оборота.

В стандартных же положениях, в государственном акте размещена информация в таких областях:

Для отчетности, которая оформляется в бумажном или электронном вариантах Устанавливаются позиции по:

  • алгоритму создания;
  • что входит в состав по реквизитам;
  • местоположение кодов в бланках;
  • оформлению с информационными технологиями;
  • какие могут применяться бланки, состав по их реквизитам, схемы для их прописывания;
  • какие типовые или зафиксированные формы можно использовать
Требования относительно создания документации Работает несколько важных моментов:

  • проставление номеров на страницах;
  • структура бланков с двухсторонним размещением на листе;
  • гарнитурное и шрифтовое сопровождение текста по реквизитам;
  • структурированию текстового наполнения;
  • правила по выделению частей;
  • форматирование титулки

К официальным бумагам

Шрифт используется в документах по ГОСТу не для основного документооборота. Но все же опираться на некоторые структурные моменты стоит учитывать. К примеру те, которые прописаны в нормативных локальных актах компании.

Область применения отчетности также важна. Для работы с бухгалтерскими бланками нужно подбирать те шрифты, которые хорошо читаются.

Отличия между ними должны быть даже в системе применения исходя из формата составления — одни удобны для применения на бумаге, а другие при чтении бумаг с экрана.

Наиболее популярным методом является оформление документации с использованием программы Microsoft Word. Эта утилита предоставляет возможность правильно структурировать информацию.

Лучше всего для составления текста подходит Times New Roman. Для русской версии информационного потока применяется Calibri — начиная с 2007 года.

В то же время, после развития работы и применения компьютерной техники в банковской системе, начали получать распространение другие шрифты. Лучше всего подходят для этих целей Arial, Helvetica — исходя из их рубленной, гротескной формы.

Для официальных бумаг нет определенных норм. Согласно ГОСТу прописаны те параметры, которые максимально подходят и допустимы относительно всех символов.

Размер, используемого шрифта 12 или 14

Относительно гарнитур и размеров шрифтов в документе размещены нормы только предпочтительного характера. Изменения в таких позициях зависят от того, какой вариант документа выбран.

Рассматривать стоит следующий алгоритм значений:

Название Кегль
Times New Roman 13, 14
Arial 12, 13
Verdana
Calibri 14

Документом допускаются и вариации, приближенные к таким размерам. Опираться при выборе необходимо на несколько факторов:

  • насколько читабелен текст;
  • отражение информации, восприятие ее с листа и экрана;
  • формат используемого бланка — А4, А5, А2.

Лучшим способом определения является распечатать и посмотреть на удобство чтения, рассмотрения отчетности.

Плюс, если для рекламы необходимо получить броский текст, в официальных бумагах данные должны быть распределены равномерно.

Влияют на эффект и параметры по интервалам. Они визуально разделяют текст и потому совместно со шрифтом создают картину текста в таких рамках:

Для абзацев работает система В проставлении отступа в 1,25 см
Если реквизиты являются многострочными То нужно внедрять межстрочный интервал
Для составных реквизитов Применяют дополнительные позиции
Общий текст Разделяют при помощи одинарного или полуторного интервала
При необходимости печати бумаги в уменьшенном масштабе Рекомендуется проставлять два пункта

Между словами стандартно работает один пробел, а между буквами интервал устанавливается информационной программой в обычном режиме.

На уровне государственного стандарта предполагается только размещение рекомендаций. И потому в документе прописана возможность составителя бумаги применять к тексту более мелкие шрифты.

Стиль информации будет зависеть от конкретных нужд и сферы, направления действия.

Особое внимание обращают на электронную подпись. У нее нет установленного размера, потому намного сложнее контролировать правильность бланков.

Но прописан ГОСТ относительно того, что цифровое визирование должно быть различимым, читаемым и соответствовать натуральной величине.

Имеется в виду и вариант распечатки такой нормы как шаблон, на котором должно быть видно все перечисленные параметры.

Распределение величины относится и специфично к каждой отчетной позиции. Если необходимо выделить информацию, то выбирают более крупные символы. Все в данном случае подстраивается под оформление соответствующего внешнего вида.

Техническая документация

В области проведения такого рода бумаг существуют конкретные государственные разработки.

Дело в том, что здесь фиксируются важные данные относительно строительства, архитектурных решений и других бланков в области технического сопровождения.

Опираться в плане необходимости разработки таких бумаг, стоит на несколько правовых актов. В Российской Федерации на 2020 год актуальны следующие позиции:

Название нормативного регулятора — ГОСТ Сфера/область его применения
2.105-95 Он работает для тех, кто формирует бумаги по строительству, создания технических продуктов
7.32-2001 Стандарт занимается делами по строительству и оформлению отчетности технического и научного характера. В данном случае важным пунктом является единство в обмене и обработке сведений

В данных нормативно-правовых актах размещаются общие положения относительно формирования технических бумаг.

Но вместе с тем, в них нет четких указаний по выбору стиля и размера информации, определенных гарнитур.

Этот правовой сборник оговаривает, что преимущественно возникает необходимость установления своих позиций по стилистике. Ведь нужно выделить информацию, подчеркнуть ее значимость.

Сделать это можно только на основании того или иного вида и размера текста, начертаний применения в бланках.

В таблицах

Когда в документе применена такая позиция организации информационных сведений как таблица, стоит разрабатывать ее вид правильно. Особых указаний на счет шрифтов и их размеров в актах типа ГОСТ нет.

Последний принятый контролирующий все позиции государственный регулятор содержит всего одно упоминание по поводу размеров и стиля в таблице.

Указания относительно размера оговариваются в рамках определения составителем удобных конфигураций.

Они должны соответствовать тем же пунктам, которые прописаны для основного наполнения. В то же время, государственные отчеты разрешается заполнять таблицами и там снижать кегль.

Обратить внимание стоит на то, что все сведения должны находиться в одной плоскости. А вот при создании структуры в системе Word уже существуют стандартные параметры и построить ее не сложно.

Основные позиции по внутренней организации текста можно разделить на такие группы:

  • не нужно изменять название стиля — он должен быть таким же как и по тексту в целом;
  • возможно снижение кегля на один или два пункта;
  • заголовки в шапках стоит размещать по центру;
  • в отношении названия строчек используют выравнивание по левому краю;
  • цифры прописывают арабскими значениями — на стандартных основаниях.

Видео: из какой группы шрифтов лучше выбрать шрифт для документа

Оформление чертежей

В этой области опираются на ГОСТ 2.304-81, где прописано несколько типов шрифтов:

А Без наклона и с наклоном до 75 градусов
Б С нулевым градусом и с уровнем 75

Для того, чтобы разобраться с наклонными плоскостями, параметрами фиксирования букв, существует несколько таблиц:

Фото: таблица по оформлению чертежей-шрифт типа А

Фото: таблица по оформлению чертежей-шрифт типа Б

Какие должны быть параметры страницы в ворде

Для документации рекомендуется использовать следующие пункты в программе Word:

  • при распечатке применяют белую бумагу в формате А4;
  • книжная ориентация с положением переплета с левой стороны;
  • отступают для полей — слева 30 мм, сверху и снизу 20 мм, справа 10 мм;
  • используют черный шрифт в размере не менее 12 пунктов.

Отступы предполагаются в следующих пределах:

  • абзац — от 15 до 17 мм;
  • слева и справа отступы не делают;
  • перед и после абзацев интервалы не применяют;
  • между строк — 1,5 пункта;
  • выравнивают по ширине — для равномерного распределения сведений.

Обязательность исполнения действует только в отношении к научным и исследовательским работам. К остальным же применяется рекомендательность параметров.

Оформление ряда требований по таким позициям как шрифт, нумерация и структурирование стиля. Все параметры стоит соотносить с положениями соответствующего ГОСТа.

Важно быть информированным исходя из актуальных подтвержденных правовых документов. Хотя для большинства бумаг нормы являются рекомендательными, а не обязательными к выполнению.

Эти моменты и стоит учитывать и рассматривать в верном направлении использования, и по закону России.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *