Льгота при покупке квартиры налоговый вычет

Содержание

Налоги и налоговые вычеты в недвижимости

Последнее обновление: 08.04.2020

«Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства.

Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами. Налог на владение имуществом физлиц (в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке).

Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина. И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% (ст.224 НК РФ).

Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю.

Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.

Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст. 218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (ст. 220 НК РФ), и «профессиональные» (ст. 221 НК РФ). Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению).

При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди.

Мошенничество с квартирами. Поучительные истории с примерами из практики. СПЕЦРАЗДЕЛ.

Налог и налоговые вычеты при продаже квартиры

От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в Договоре купли-продажи квартиры (ДКП). Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной.

С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (п.2, ст.214.10, НК РФ). Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир, которые были ранее приобретены Продавцом в собственность после 01.01.2016 (см. п.3, статьи 4 вводного закона №382-ФЗ от 29.11.2014).

У этого правила, правда, есть одна оговорка: если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

Это не сложно. На сайте Росреестра есть онлайн-сервис, который по кадастровому номеру квартиры или по ее адресу позволяет получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости (см. по ссылке).

На всякий случай еще полезно знать, что каждому субъекту РФ позволено уменьшать размер понижающего коэффициента 0,7 вплоть до нуля для всех категорий налогоплательщиков и для всех объектов недвижимости, или только для некоторых – по своему усмотрению (п.6,ст.217.1, НК РФ).

Что касается продажи квартиры в новостройке по переуступке прав требования (когда права собственности еще не существует), то здесь налогооблагаемой базой по-прежнему служит цена, заявленная в Договоре уступки прав требования.

Если я продаю свою квартиру и покупаю другую, как мне быть? Как организовать альтернативную сделку – см. по ссылке.

Налог с продажи квартиры, которая находилась в общей совместной или долевой собственности

Тут все поддается обычной логике. Налоги с продажи квартиры все ее собственники платят в соответствии с долями владения. То есть

  1. при продаже квартиры, находящейся в совместной собственности, налог платят все собственники в равных долях (п.5, ст.214.10, НК РФ);
  2. при продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, налог платят все собственники пропорционально своим долям (п.4, ст.214.10, НК РФ).

Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России – см. в отдельной заметке.

А как определяются налоговые льготы (вычеты) для Продавца при продаже квартиры?

Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой. Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Официально это именуется – «получение налогового вычета в размере стоимости жилья».

Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см. пп. 10 и 11 ФЗ-382 от 29.11.2014), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для приватизированных, подаренных близким родственникам, и полученных в наследство квартир, а также квартир, полученных по Договору пожизненного содержания с иждивением. В Налоговом кодексе это закреплено в п.3, ст.217.1.

А с 01 января 2020 года тот же трехлетний срок применяется также и к тем квартирам, которые являются единственным жильем Продавца (включая совместную собственность супругов). Мало того, если даже Продавец в течение 90 дней перед продажей своей «единственной» квартиры приобрел другое жилье (вариант альтернативной сделки), то налоговая этого «не заметит». Такое правило указано в пп.4, п.3, ст.217.1, НК РФ.

Для всех остальных квартир, в т.ч. купленных на первичном или вторичном рынке и не являющихся единственным жильем Продавца, этот срок составляет 5 лет! (п. 4, ст.217.1 НК РФ)

Применяется этот 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 ФЗ-382 от 29.11.2014). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года для всех квартир.

Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания. Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.

Начало исчисления этого срока для разных случаев может быть разным (например, при покупке новостройки, при наследовании, или при получении собственности по частям, долями, и т.п.) С какого момента правильно считать минимальный срок владения – рассказано в отдельной заметке.

♦ Пример-1 (Вычет в размере стоимости жилья) ♦

Если же гражданин владеет квартирой менее трех лет (или купил эту квартиру менее пяти лет назад и она у него не единственное жилье), то налогооблагаемая база при продаже у него возникает! Но она все равно может быть уменьшена. В зависимости от ситуации, к ней (к базе) может применяться (по выбору гражданина) один из двух типов имущественных налоговых вычетов:

♦ Пример-2 (Вычет в размере 1 млн. руб.) ♦

♦ Пример-3 (Вычет в размере понесенных расходов) ♦

Показанные в этих примерах вычеты иллюстрируют их применение в случае, когда Продавец единолично владел квартирой. Если же продаваемая квартира находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев, то налоговые вычеты могут распределяться между ними разными способами (как указано ниже).

Какой будет налог при одновременной продаже и покупке квартиры (например, при альтернативной сделке)? Смотри по ссылке.

Налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в совместной или долевой собственности

При продаже квартиры, которая находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев (Продавцов), имущественные налоговые вычеты из полученного каждым Продавцом дохода распределяются между ними следующим образом (пп.3, п.2, ст. 220 НК РФ):

  • по договоренности между бывшими совладельцами (в случае совместной собственности);
  • пропорционально доле каждого владельца (в случае долевой собственности).

Кроме того, владельцы долевой собственности имеют возможность получить налоговый вычет в 1 млн. руб. не пропорционально своим долям, а по 1 млн. руб. – каждому. Для этого долевым собственникам нужно будет продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному Договору купли-продажи), а по отдельным Договорам купли-продажи для каждой доли.

Что касается применения к налогооблагаемой базе «вычета в размере понесенных расходов», то эти расходы (если они были) необходимо подтвердить документально, иначе зачесть их для уменьшения налога не получится.

Все эти правила для налоговых вычетов относятся не только к продаже квартиры на «вторичке», но и к продаже имущественных прав на строящуюся квартиру на «первичке» (например, когда новостройка продается по Договору уступки прав требования).

Правда, при такой продаже квартиры в строящемся доме на первичном рынке, «сроки владения» не работают, т.к. объекта собственности еще не существует. И даже если стройка затянулась на 5 лет, то при продаже недостроенной квартиры по Договору уступки прав требования, налог платить все равно придется. Но вычет в размере понесенных на покупку расходов остается доступен Продавцу.

Примечание: При продаже квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется неограниченное число раз. Т.е. сколько раз продаешь свои квартиры, столько раз можешь применять вычет. Правда, для вычета в 1 млн. руб. существует ограничение – он может применяться только один раз в году. Другими словами, при продаже, например, двух своих квартир за один год, вычет в 1 млн. руб. применяется к обеим этим квартирам сразу, а не к каждой в отдельности.

Механизм получения имущественного налогового вычета при продаже квартиры представлен на сайте ФНС – . Консультации по налогам и налоговым вычетам в недвижимости можно получить – (СЕРВИСЫ).

Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ)

Очевидно, что при покупке недвижимости Покупатель не получает доход в результате сделки, а наоборот, он тратит свои деньги на покупку жилья. Именно это и поощряется государством – Покупателю предоставляется приятная налоговая льгота в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. То есть за покупку квартиры ему вернут из госбюджета часть «излишне уплаченного» им подоходного налога в течение нескольких лет, следующих за покупкой. Как это выглядит?

Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%-налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 2 000 000 руб. (пп.1, п.3, ст. 220 НК РФ).

До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е. на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн. руб.

Примечание: Те Покупатели, которые использовали свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, но не выбрали максимально допустимую сумму в 2 млн. руб., уже не смогут дополучить остаток вычета при покупке другого жилья после 2014 года. Для них действуют старые правила – однократное получение вычета.

Но если они использовали для покупки другого жилья ипотечный кредит (после 01.01.2014), то налоговый вычет по процентам для них доступен (подробнее о процентах ниже в статье).

Таким образом, сейчас при покупке квартиры гражданин может сэкономить на налогах (т.е. не доплатить в бюджет) сумму, равную = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. Это максимум.

Сумма может быть и меньше, если стоимость купленной квартиры – менее 2 млн. руб. (соответственно, вычет тогда окажется на всю сумму покупки). На оставшуюся неиспользованной (от 2-х млн. руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке апартаментов – смотри в этой заметке.

Возврат НДФЛ – каждому собственнику

С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн. руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно.

То же касается и случаев, когда квартира оформляется на большее число собственников, например: муж + жена + теща, или муж + жена + ребенок. Право на вычет в 2 млн. руб. здесь имеет каждый собственник. Налоговый вычет за ребенка могут получить его родители (подробнее об этом – по ссылке).

Как могут распределяться вычеты между супругами при совместной и долевой собственности – рассказано в статье далее.

ВИДЕО: Налоговый вычет при покупке жилья. Новые правила с 2014 года

— Новые правила получения налогового вычета при покупке квартиры, вступившие в действие с 2014 года. Налоговый вычет теперь привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику.

Эта «сэкономленная» сумма будет подлежать возврату из уплаченного НДФЛ (т.е. из уплаченных в бюджет 13% с зарплаты Покупателя). Технически эта операция может производиться разными путями, например – можно не удерживать НДФЛ в течение нескольких лет из будущей (после покупки квартиры) зарплаты Покупателя, или осуществить возврат через те же несколько лет из бюджета суммы НДФЛ, «излишне уплаченного» за это время.

Подробнее о том, каков порядок действий налогоплательщика для возврата НДФЛ при покупке квартиры (в т.ч. перечень документов на возврат) – рассказано в отдельной заметке по ссылке.

За какие периоды считается налоговый вычет за покупку квартиры? То есть, за какие годы можно вернуть НДФЛ?

Этот вычет предоставляется начиная с года, когда возникло право на его получение, и за все последующие годы. До тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма вычета.

Право на получение налогового вычета за покупку квартиры возникает по-разному, в зависимости от типа договора, по которому приобреталось жилье. На вторичном рынке право на вычет возникает с момента государственной регистрации собственности (по Договору купли-продажи). А на первичном рынке право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта у Застройщика (по Договору долевого участия).

За возвратом НДФЛ за покупку жилья можно обратиться в любом из последующих годов, следующих за годом, в котором возникло это право.

Но есть нюанс! Покупатель квартиры может подавать заявление на возврат НДФЛ только за предыдущие 3 года. Вернуть уплаченный налог 5-ти летней давности не получится. Это подтверждается разъяснительным письмом Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218, и п.7 ст. 78 НК РФ.

То есть, если Покупатель купил квартиру, скажем, в 2012 году, а заявление на получение налогового вычета (возврата НДФЛ) подал в 2017 году, то ему доступен будет возврат только за 2014, 2015 и 2016 годы. И если в эти годы он не работал (и не уплачивал НДФЛ, соответственно), то и возврата подоходного налога тоже не будет. Вернуть НДФЛ, например, за 2012 или 2013 годы он уже не сможет.

И еще пара нюансов на эту тему:

  1. Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего близкого родственника. К таким относятся супруги, дети, родители, родные братья и сестры.
  2. Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если для покупки квартиры (в т.ч. для погашения ипотеки) были использованы средства материнского капитала или средства работодателя (например, субсидия). Об этом сказано в п.5, ст.220 НК РФ.

Чем рискует Покупатель, приобретая квартиру, купленную ранее на материнский капитал – см. в этой заметке.

Имущественный налоговый вычет для Покупателя действует как при покупке квартиры на «вторичке», так и при покупке квартиры на «первичке» (в строящемся доме), по Договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

Кроме того, в фактически понесенные расходы Покупатель может включить дополнительно и стоимость ремонта квартиры – т.е. стоимость отделочных материалов и стоимость услуг по ремонту (пп.4, п.3, ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо будет документально подтвердить эти расходы.

♦ Пример-4 (Вычет 2 млн. руб. при покупке квартиры) ♦

При этом, дальнейшая судьба купленного жилья не имеет значения. То есть, если после приобретения жилья Покупатель подал заявление на получение имущественного вычета, а потом продал или подарил эту квартиру, то его право на возврат НДФЛ не прекращается. Даже расставшись с этой квартирой, Покупатель может продолжать получать от государства положенный ему вычет за покупку, до полной выплаты всей суммы. Подробнее об этом – в отдельной заметке про возврат налога за уже проданную квартиру.

Для пенсионеров налоговый вычет при покупке квартиры имеет некоторые особенности (см. по ссылке).

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (п.4, ст. 220 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

♦ Пример-5 (Вычет при покупке квартиры с использованием кредита) ♦

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Механизм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры представлен на сайте ФНС – . Сумму возврата НДФЛ за покупку квартиры (в ипотеку и без) можно посчитать на калькуляторе – (СЕРВИСЫ).

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в общую совместную собственность (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

♦ Пример-6 (Вычет при покупке квартиры в совместную собственность) ♦

Если квартира приобретается в общую долевую собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

  • если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.
  • если квартира куплена после 01.01.2014 – то вычет 2 млн. руб. предоставляется уже каждому супругу отдельно; при этом у них есть возможность произвольно распределить этот вычет между собой, независимо от размера их долей (но не более, чем 2 млн. руб. на человека).
    Подтверждение на сайте ФНС – .

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см. пример №7).

♦ Пример-7 (Вычет при покупке квартиры в долевую собственность) ♦

Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило общего имущества супругов (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье). А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см. выше).

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Подробнее о распределении имущественных вычетов между супругами за покупку квартиры (в т.ч. за проценты по ипотеке, с примерами), и образец заявления на распределение – см. в отдельной заметке по ссылке.

Можно ли вернуть налог при покупке квартиры у родственника? Это смотря у какого…

Декларация 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры

Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это довольно объемный документ с массой формализованных пунктов и пустых полей для расчетов и подстановки данных (см. ниже ссылку на образец). Чтобы не ломать голову над налоговыми ребусами, можно за небольшую плату заказать подготовку декларации 3-НДФЛ специальным коммерческим службам.

Образец формы налоговой декларации 3-НДФЛ – на официальном сайте ФНС – .

Адреса налоговых инспекций (ИФНС) г. Москвы – (если сменить там регион, то получишь адреса инспекций любого региона России).

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – (СЕРВИСЫ).

Когда нужно подавать декларацию и уплачивать налог?

При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно). Этот срок указан в п.1, ст.229, НК РФ.

Сам налог нужно уплатить после подачи декларации, максимум – до 15 июля того же года. Об этом указано в п.6, ст.227, НК РФ.

В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см. выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью. При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом).

Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е. Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма.

Перечень документов, которые нужно представить в свою ИФНС для получения налогового вычета за покупку жилья – указан в законе (пп.6 и 7, п.3, ст.220, НК РФ).

Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. расчеты и заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью налоговых консультантов (см. ссылку на них выше). Стоимость такой услуги очень низкая, по сравнению с той суммой, которую они помогают вернуть.

Можно ли вернуть НДФЛ за покупку квартиры, если она уже продана – см. ответ по ссылке.

Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и перечень документов для возврата НДФЛ – см. по ссылке.

Как быть, если продал одну квартиру и купил другую одновременно? Будет ли здесь взаимозачет налога и вычета – см. по ссылке.

Что можно взять в ручную кладь в самолете, запреты и ограничения

Самостоятельно разобраться, что можно провезти в ручной клади самолета, а что — нельзя, довольно просто: и общие, и частные нормы есть на сайте каждой авиакомпании-перевозчика. О запретах напоминают и специальные «витрины» в аэропортах, где представлены конфискованные из ручной клади предметы, при этом провоз некоторых из подобных экспонатов допускается в регистрируем багаже.

Запрещенные предметы в ручной клади в самолете

Базовый список запрещенных к перевозке в самолете предметов и веществ (внимание — и в ручной клади, и в регистрируемом багаже) определяется Приложением № 1 Правил проведения предполетного и послеполетного досмотров, утвержденных приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 25 июля 2007 г. № 104.

  • Взрывчатые вещества и предметы, в том числе пиротехника, детонаторы;
  • Сжатые и сжиженные газы (бытовые, нервно-паралитические и другие);
  • Ряд легковоспламеняющихся жидкостей (это бензин и пробы нефтепродуктов, ацетон, метанол, эфиры и др.);
  • Воспламеняющиеся твердые вещества (кальций фосфористый или металлический, калий, натрий, фосфор — белый, желтый, красный, а также другие вещества — самовозгорающиеся или выделяющие горючие газы в реакциях с водой);
  • Окисляющие вещества, органические перекиси (нитроцеллюлоза коллоидная в определенных пропорциях);
  • Токсичные вещества;
  • Радиоактивные материалы;
  • Едкие кислоты (соляная, серная, азотная, фтористо-водородная и другие), коррозирующие жидкие составы;
  • Ядовитые и отравляющие вещества (в любом виде);
  • Оружие (пистолеты, револьверы, винтовки, карабины и другое огнестрельное, газовое, пневматическое оружие, электрошокеры, кортики, стилеты, десантные штык-ножи, за исключением случаев и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации);
  • Литиевые батареи, используемые в малогабаритных средствах для личного передвижения.

Помимо перечисленных, под полный запрет перевозки в самолете попадают все потенциально опасные виды грузов, в том числе предметы и вещества, которые могут использоваться для нападения на пассажиров или экипаж (в первую очередь — острые металлические изделия).

На ряд рейсов может распространяться расширенный список запрещенных к перевозке предметов. Прежде всего это относится к рейсам повышенной опасности, мера вводится администрацией аэропорта. В Приложении № 1 перечислены основные запрещенные предметы из дополнительного списка, это:

  • Иглы для подкожных инъекций (могут быть разрешены при наличии медицинского обоснования);
  • Спицы вязальные;
  • Ножницы, дорожные и перочинные ножи с длиной лезвия до 60 мм;
  • Штопоры.

Определенные ограничения на ручную кладь и багаж также накладывает статья 16 Федерального закона «О карантине растений», согласно которой в Россию запрещен ввоз семян и экземпляров живых растений, почвы. При этом в салон самолета разрешается брать некоторых питомцев в клетке/контейнере, но такую возможность нужно всегда заранее согласовывать с представителем авиакомпании.

И еще момент: не стоит проносить в ручной клади в самолет муляжи оружия (распространяется и на игрушки), нужно тщательно проверять кладь на наличие металлических предметов, даже вполне безопасных. Например, при контроле в аэропорту может доставить неприятности забытая на дне рюкзака связка ключей. Вместе с переносной электроникой и монетами ключи при досмотре нужно класть в отдельную чашу или ящик.

Фото: © Aaron Rosenblatt/Daily Republic

Что можно взять в ручную кладь в самолет

Соответственно, с собой на борт самолета в ручной клади можно проносить все, что не попадает под строгие запреты или ограничения по весу / объему и укладывается в общие нормы провоза ручной клади.

Главные рекомендации по сбору ручной клади

Если вы планируете сдавать регистрируемый багаж, то в ручную кладь вполне можно взять только самое необходимое и ценное:

  • Документы;
  • Лекарства первой необходимости (желательно — с рецептом);
  • Гаджеты — ноутбуки, телефоны, а также фототехнику;
  • Ювелирные изделия (в рамках разумного — сверившись с таможенными правилами);
  • Для маленького ребенка — детское питание и средства по уходу.

Удобно, что часть предметов из этого списка попадает под категорию дополнительных вещей при пассажире (подробнее — ниже) и не суммируется с общим весом ручной клади. В регистрируемый багаж необходимо сдать то, что не подходит под нормы провоза ручной клади: емкости с жидкостями и гелями объемом больше 100 мл; ножницы, пилочки и другие потенциально опасные в салоне самолета предметы.

В тех случаях, когда ручная кладь — ваш единственный багаж в путешествии, список придется расширить: взять с собой одежду, санитарно-гигиенические средства (жидкие — обязательно в емкостях до 100 мл каждая), разрешенные продукты. Металлические ножницы, ножи, вилки придется оставить дома — провезти их в ручной клади не получится по действующим правилам.

Что можно взять в самолет сверх ручной клади

Кроме установленной нормы ручной клади с собой в самолет, как правило, можно взять дополнительные предметы багажа:

  • Сумочку дамскую или мужской портфель;
  • Папку для бумаг;
  • Гаджеты и технику для работы / туризма: телефон, планшет, ноутбук, фотоаппарат и видеокамеру;
  • Зонтик;
  • Трость;
  • Верхнюю одежду, костюм в чехле;
  • Печатные издания (для чтения в полете);
  • Для маленького ребенка: детское питание, люльку;
  • Костыли;
  • Запакованный пакет из Duty Free.

Обратите внимание: список вещей и предметов сверх объема ручной клади устанавливается авиаперевозчиком. Можно ориентироваться на приведенный наиболее общий перечень, но перед перелетом все равно придется уточнить список на сайте авиакомпании. Не забывайте о специфике лоукостеров: у бюджетных авиакомпаний часто действуют ограничения на провоз ручной клади.

Источник фото: © straitstimes.com

Что можно и нельзя взять в ручную кладь в 2020 году: списки от авиакомпаний

Ручная кладь в самолете «Аэрофлота»:

  • Предполетный досмотр и запреты;
  • Что разрешено провозить.

Ручная кладь в «ЮТэйр»:

  • Общие нормы и список дополнительных предметов;
  • Запрещенные предметы и ограничения.

Ручная кладь в S7 Airlines:

  • Общие моменты;
  • Запреты.

Ручная кладь в самолетах «Уральских авиалиний»:

  • Разрешенные предметы и действующие ограничения.

Ручная кладь у «Победы»:

  • Что можно провезти бесплатно и за что нужно доплачивать.

Другие материалы по теме

На провоз ручной клади в самолете распространяются и другие нормы и ограничения: они касаются продуктов, жидкостей (в том числе алкоголя), отдельных медикаментов, определяются таможенными правилами стран. Перечисленным аспектам посвящены следующие материалы на Туристер.Ру:

  • «Размер имеет значение: допустимый вес багажа в самолете»;
  • «Размер и вес ручной клади в самолете»;
  • «Продукты в самолете: какую еду можно взять на борт»;
  • «Алкоголь в самолете: нормы провоза и советы»;
  • «Лекарства в самолете: как собрать аптечку по правилам».

Что делать при получении отказа в визе в Испанию

Согласно статистике Европейской комиссии, в течение нескольких последних лет в части запросов на визы для посещения Европы (и, в частности, Испании) и их получения россияне стабильно находятся в числе лидеров. Причем, на Испанию приходится пятая часть. Не менее стабильно нашим соотечественникам вручаются и отказы в этом, хотя и непонятно почему. Ведь, казалось бы, испанские власти (как и прочих европейских государств) требуют подать в свое Посольство стандартный и совсем несложный перечень документов:

  • загранпаспорт с окончанием срока действия не раньше чем через 3,5 месяца по факту завершения поездки плюс ксерокопию его первого листа;
  • относительного каждого ребенка, который вписан в родительский загранпаспорт: отксерокопированные первую страницу и страницу со сведениями о ребенке (важный нюанс: приложить необходимо все загранпаспорта, которые имеются, в том числе прекратившие действие; если была перемена фамилии, важен факт замены документов в течение 90-дневного срока);
  • ксерокопию высокого качества паспорта (российского) с четко видимой подписью;
  • фото с размерами 3 на 4 сантиметра на каждого человека (причем, сделанное не позднее чем за 6 месяцев до подачи документов);
  • заполненный бланк анкеты плюс собственноручно подписанный бланк анкеты от испанской стороны в оригинале;
  • выданную не позднее, чем за 1 месяц до подачи документов на визу справку с работы с указанием адреса, номера телефона, кода города, должности и оклада просителя, даты его приема на работу и подтверждения факта предоставления ему отпуска на период поездки;
  • документы о наличии в РФ движимого и недвижимого имущества.

Причины отказа

Вообще, имеет смысл представить как можно больше документов, подтверждающих законопослушность заявителя и законность его права на пересечение границы Испании.

Испанская виза (любого типа, даже рабочая) может быть открыта только по факту предоставления всех требуемых документов. Информация, содержащая их перечни и нюансы заполнения и предоставления, как правило, размещается на официальных сайтах Посольств. При наличии сомнений в собственных силах по вопросу сбора документационного пакета заявитель может обратиться в любое турагентство либо к практикующему в данной сфере юристу.

В случае, когда оглашен отказ в визе в Испанию, владелец загранпаспорта получает его назад с соответствующим штампом на том месте, где должно быть проставлено разрешение на въезд.

Основные причины отказа в визе в Испанию:

  • неточности либо ошибки в представленной анкете (самая распространенная);
  • наличие нарушений визового режима в предыдущих поездках по Шенгенской зоне (стараться утаить их факт бессмысленно ввиду наличия в распоряжении всех европейских Посольств единой базы данных о визах и нарушениях);
  • неудовлетворительные сведения о возрасте, роде занятий, отсутствии прочих виз, гражданства какой-либо страны;
  • не соответствующие действительности контактные сведения;
  • недособранный пакет документов либо представляющий ложную информацию;
  • несоответствие цели посещения Королевства Испания и запрашиваемой визовой разновидности;
  • опасения в намерении эмигрировать (в таком случае в пользу заявителя часто служит информация о наличии у него в России собственности и любые прочие сведения, подтверждающие нерушимость связи с родиной);
  • отсутствие подтверждения цели и места пребывания (коими являются, к примеру, пригласительное письмо, бронь отеля и тому подобное).

Законодательство Европейского Союза обязывает страны – участницы Шенгена при возврате заявки на визу письменно излагать причину этого действия, дабы соискатель не только знал ее, но и смог, при желании, обжаловать. Появление штампа «Отказано в визе» всегда имеет конкретную причину, и понять ее поможет расшифровка проставленной буквенно-цифровой комбинации.

Расшифровка отказного штампа

Значения проставленных на отказном штампе цифровых и буквенных показателей:

  • 1-С: заявитель не сможет въехать в Испанию в течение одного года (максимальный срок, который, исходя из причины отказа, может быть уменьшен); в течение этого периода визу не предоставит как Испания, так и ни одно другое государство Шенгенской зоны; повторное проставление этого штампа закрывает границы на 5 лет;
  • 2-С: заявителю запрещается въезд в Испанию на период свыше года. Это возможно за недонесение документов, неполноту сведений либо за ложную информацию. Если за неполные сведения допускают вариант их предоставления в определенный срок (и это позволит избежать отказа), то вскрытая ложность сведений однозначно приведет к долговременному закрытию границы;
  • 3-С: эта отметка – не отказ в выдаче разрешения, а необходимость проведения дополнительных процедур (например, уточняющего собеседования относительно цели визита); она может стоять просто рядом с визой;
  • Буквенно-цифровые сочетания «1-А», «2-А», «3-А»: имеют значение «отказать в выдаче визы» из-за непредоставления документов, непоявления на собеседовании и тому подобных действий;
  • буква D в сочетании с любой из цифр 1, 2 или 3: отказ в выдаче мультивизы;
  • цифра 4: бессрочный отказ на появление в пределах Шенгенской зоны.

Как правило, помимо возвращенного паспорта с запрещающим посещение страны штампом, посольство Испании выдает письмо – уведомление с подробными и доступными разъяснениями. Это дает отказнику возможность полноценно разобраться и принять необходимые меры.

Если получен отказ в визе в Испанию, сильно переживать и обвинять сотрудников Посольства страны неразумно.

Что делать после отказа в визе

Последовательность дальнейших действий, если отказали в визе в Испанию:

  1. Первым делом необходимо подробно разобраться в причине запрета на въезд в страну, расшифровав значение пропечатанного в паспорте штампа.
  2. Направить в соответствующие государственные структуры апелляционную жалобу. Как правило, о ее возможности и сроках подачи указано в уведомлении Посольства.

Что должна содержать апелляционная жалоба:

  • сведения об отказавшем в выдаче визы органе (как минимум, его наименование и адрес);
  • подробное описание спорной ситуации с указанием доводов, по которым заявитель считает отказ безосновательным;
  • просьбу о пересмотре решения;
  • дату составления и подпись заявляющего жалобу лица.

На практике жалоба зачастую подается в то же Посольство, которое отказало в посещении страны. Ответ готовится не так долго, как во многих других странах: в течение нескольких недель. В случае нового отказа в испанской визе можно попробовать еще один вариант решения вопроса: записаться на прием непосредственно к консулу либо к послу и, придя, подробно, грамотно и аргументировано еще раз объяснить проблему. Но надо учесть тот факт, что данные должностные лица не всемогущи, и могут обеспечить лишь внеочередное рассмотрение просьбы отказника.

Некоторые специалисты в данной сфере считают, что повторное обращение в одни и те же органы – напрасная трата времени и финансов, ибо практика показывает, что другого ответа они не дадут. Что делать в этом случае? Юристы-профессионалы рекомендуют (в случае, если у заявителя 100 %-ная уверенность в собственной правоте, принципиальное желание добиться справедливости и отсутствие злостных нарушений визового режима на территории Шенгена) с апелляционной жалобой обратиться в МИД Королевства Испания, находящееся в Мадриде. Подобные структуры законопослушным лицам, предоставившим убедительную информацию, как правило, уже не отказывают.

Естественно, лучшей гарантией успеха в этом случае является тесное сотрудничество в этом вопросе со специализирующимися на разрешении спорных ситуаций подобного рода испанскими адвокатскими конторами. Кроме того, понятно, что необходимо соблюдать законодательство страны (визовое, процессуальное и прочее), вести документооборот на испанском языке и быть готовым к существенным тратам и долгому ожиданию. Но появление в паспорте заветной визы, разрешающей посещение Испании, несомненно, того стоит.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *