Налоговый вычет через работодателя список документов

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Из первого абзаца пункта 1 статьи 810 Гражданского кодекса напрямую следует, что обязанность вернуть долг в полном объёме и, крайне желательно, в установленные сроки возникает у должника сразу после получения займа. Если это требование не исполнено, займодавец получает право требовать возврата денег как в досудебном, так и в судебном порядке — также руководствуясь нормами закона и здравого смысла. Как происходит взыскание долга по решению суда и что предпринять, чтобы ускорить процесс, будет рассказано ниже.

Порядок взыскания

Весь процесс возврата денег — а он может растянуться на несколько месяцев или даже лет — можно условно разделить на несколько этапов:

  • попытки досудебного урегулирования: займодавец общается с заёмщиком, обращается в полицию или к коллекторам — но, как правило, не получает положительных результатов;
  • подготовка и направление искового заявления в суд: истец, самостоятельно или с помощью адвоката, описывает обстоятельства возникновения и невозврата задолженности, устанавливает окончательную сумму долга и формулирует требования к ответчику;
  • рассмотрение искового заявления в судебном порядке: занимает, в зависимости от сложности вопроса, от нескольких недель до нескольких месяцев; изучив материалы, представленные истцом и ответчиков, суд принимает решение в пользу первого (чаще всего) или второго (реже);
  • направление постановления суда в Федеральную службу судебных приставов и возбуждение на его основании исполнительного производства.

С этого момента взыскание долга с юридического лица, частного предпринимателя или простого гражданина переходит в ведение судебного пристава-исполнителя; займодавец может по мере сил сотрудничать с ним или оставаться в стороне вплоть до исполнения заёмщиком своих обязанностей — никаких личных переговоров проводить больше не требуется.

Действия пристава-исполнителя

Судебные приставы в своей деятельности ориентируются, помимо Основного закона и действующих редакций кодексов, на Федеральные законы №№ 118-ФЗ и 229-ФЗ: «О судебных приставах» и «Об исполнительном производстве» соответственно.

В соответствии с этими актами, а также регламентом работы взыскание долга представителем ФССП проводится в следующем порядке:

  1. Получив постановление суда, он в течение трёх рабочих дней направляет всем участникам процесса, включая истца, извещения о начале взыскания. Должник, кроме того, должен быть уведомлён, что может в течение пяти дней вернуть деньги добровольно, без каких-либо санкций со стороны государственного органа.
  2. Если заёмщик соглашается с этим условием, возвращает деньги и может это подтвердить, исполнительный процесс прекращается. В противном случае пристав-исполнитель, руководствуясь статьёй 64 Федерального закона №229-ФЗ, приступает к взысканию долга в рамках исполнительного производства. Так, в соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 той же статьи сотрудник ФССП имеет право устанавливать объём и производить оценку имущества должника — самостоятельно или с привлечением независимых экспертов.
  3. Если недобросовестный заёмщик решил скрыться, подпункт 10 пункта 1 даёт приставу-исполнителю возможность начать разыскные мероприятия; кроме того, подпункт 15 позволяет государственному служащему временно ограничивать выезд ответчика за границу.
  4. Чтобы обеспечить сохранность имущества должника, пристав-исполнитель может (а обычно так и поступает), в согласии с пунктом 1 статьи 80 того же Федерального закона, наложить на обнаруженную собственность арест. Это не означает конфискации: ответчик не вправе продавать, передавать во временное пользование или дарить арестованные активы и предметы только пока не вернёт долг — затем всё оставшееся имущество снова переходит в полное его распоряжение.
  5. Если должник всё ещё не собирается рассчитываться с займодавцем, на располагаемую им собственность, включая деньги, вклады и прочие активы, накладывается, в соответствии с Главой 8 Федерального закона №229-ФЗ, взыскание. Выражаться оно может в принудительном списании средств с банковских счетов, изъятии из кассы компании или организации, частичном или полном удержании из заработной платы, пенсии или других видов постоянного зарегистрированного дохода, а также в продаже ценных предметов с аукциона.
  6. Кроме того, заёмщику, не позаботившемуся о своевременном возврате долга, придётся, в соответствии со статьёй 112 того же Федерального закона, платить исполнительский сбор. В общем случае он составляет 7% от взыскиваемой суммы, но не менее чем 1 тысяча рублей с физического лица или частного предпринимателя и 10 тысяч рублей — с компании или организации.

Исполнительное производство может быть окончено, как следует из статьи 47 упомянутого документа, когда должник полностью рассчитался с займодавцем; другие возможные случаи — признание заёмщика банкротом, отзыв взыскателем своих требований или истечение трёхлетнего срока давности.

Ограничения и требования при взыскании долга

Пристав, исполняющий служебные обязанности, не имеет права:

  1. В целях ускорения производства разглашать конфиденциальную информацию, касающуюся должника или его семьи — пункт 2 статьи 13 Федерального закона №118-ФЗ.
  2. Иными способами ущемлять неотъемлемые права заёмщика, угрожать ему или унижать его достоинство — пункты 1 и 3 той же статьи.
  3. Участвовать в производстве, если лично заинтересован в любом из вариантов его исхода, в том числе — в скрытии должником части собственности или побеге за рубеж — пятый абзац пункта 1 статьи 12 упомянутого Федерального закона.
  4. Не изымать находящиеся в составе арестованного имущества и не хранящиеся на банковском балансе драгоценные камни, металлы, ювелирные изделия и их лом — пункт 3 статьи 84 Федерального закона №229-ФЗ.
  5. Взыскивать, вплоть до продажи с аукциона, единственное жильё должника (кроме ипотечного) и находящуюся под ним землю, предметы индивидуальной гигиены, одежды и обуви, вещи, используемые заёмщиком для заработка (если каждый из них стоит менее ста МРОТ), домашний скот, птицу, пчёл, корма, семена и удобрения, продукты питания, топливо и государственные награды — пункт 1 статьи 446 Гражданского процессуального кодекса.
  6. Нарочно замедлять взыскание долга или способствовать действиям должника, направленным на утаивание части имущества, сокрытие от исполнительных органов или несанкционированный выезд за границу.

При обнаружении любого из перечисленных нарушений пострадавшая сторона — взыскатель или должник — должна как можно скорее уведомить о недопустимости таких действий самого пристава-исполнителя, а затем направить жалобу его непосредственному начальству и, очень желательно, в прокуратуру.

Если ни один из этих шагов не дал положительных результатов, следует подготовить и направить исковое заявление в суд — с полным перечнем неправомерных поступков сотрудника ФССП и его руководства, доказательствами в виде свидетельских показаний, фото-, аудио- и видеоматериалов, выписок из документов и требованиями по возвращению исполнительного производства в законное русло.

Помощь взыскателя

Как бы добросовестно пристав ни исполнял служебные обязанности, его возможности не безграничны. Займодавец, желающий поскорее вернуть свои деньги или доказать, что положение заёмщика не столь плачевно, как тот пытается представить, может предпринять самостоятельное расследование: узнать, используя законные способы или личные связи, о наличествующих у должника и неизвестных ФССП банковских счетах, дополнительных источниках дохода, бизнесе за границей и имуществе, напрямую с ответчиком не ассоциируемом, но формально ему принадлежащем.

Все полученные сведения следует передать в распоряжение пристава-исполнителя, лично или заказным письмом. Если госслужащий отказывается принимать материалы в работу или намеренно не использует их в процессе взыскания, необходимо обратиться с ходатайством к старшему приставу — и так далее, вплоть до обращения в суд.

Заёмщику следует помнить: никто, кроме него, по-настоящему не заинтересован в возврате денег в полном объёме, и своевременное, осуществляемое в рамках закона сотрудничество с ФССП — верный путь к скорейшему разрешению вопроса в удовлетворительном ключе.

КАС РФ Глава 22. ПРОИЗВОДСТВО ПО АДМИНИСТРАТИВНЫМ ДЕЛАМ
ОБ ОСПАРИВАНИИ РЕШЕНИЙ, ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ОРГАНОВ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ, ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ,
ИНЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНИЗАЦИЙ, НАДЕЛЕННЫХ ОТДЕЛЬНЫМИ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ИЛИ ИНЫМИ ПУБЛИЧНЫМИ ПОЛНОМОЧИЯМИ,
ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ, ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ СЛУЖАЩИХ

  • Статья 218. Предъявление административного искового заявления об оспаривании решений, действий (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, иного органа, организации, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностного лица, государственного или муниципального служащего и рассмотрение административного дела по предъявленному административному исковому заявлению
  • Статья 219. Срок обращения с административным исковым заявлением в суд
  • Статья 220. Требования к административному исковому заявлению о признании незаконными решений, действий (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 221. Лица, участвующие в деле об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 222. Рассмотрение судом вопроса о принятии к производству суда административного искового заявления о признании незаконными решений, действий (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 223. Меры предварительной защиты по административному иску о признании незаконными решений, действий органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 224. Объединение в одно производство административных дел об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 225. Прекращение производства по административному делу об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 226. Судебное разбирательство по административным делам об оспаривании решений, действий (бездействия) органов, организаций, лиц, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 227. Решение суда по административному делу об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями
  • Статья 227.1. Особенности подачи и рассмотрения требования о присуждении компенсации за нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении
  • Статья 228. Обжалование судебного акта по административному делу об оспаривании решения, действия (бездействия) органа, организации, лица, наделенных государственными или иными публичными полномочиями

Открыть полный текст документа

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *