Предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам

Льготы по налогу на недвижимость для пенсионеров

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

Итоги

Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

  • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

Могут ли пенсионеры иностранных государств рассчитывать на льготы по налогу на имущество? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к информации от ФНС.

Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

Наглядно они представлены на рисунке ниже:

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

  • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
  • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

Пример 1

В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

  • квартира площадью 89 кв. м;
  • жилой дом площадью 122 кв. м;
  • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
  • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

Пример 2

Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимости — квартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

Чтобы из нескольких объектов выбрать тот, на который нужна льгота, пенсионер должен подать в ИФНС уведомление по форме из приказа ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога.

Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

Итак, как же оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость? Для этого стоит подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

  • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
  • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
  • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов (см. также письмо ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).

Если заявление вы не представите, налоговики предоставят льготу на основании имеющейся у них информации. При этом не важно, на каком уровне предусмотрена льгота — федеральном или муниципальном. Такое правило введено законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ и распространяется на правоотношения с налогового периода 2018 года (см. также письмо ФНС от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).

Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

  • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
  • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

  • после приватизации;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
  • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по .

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

Как влияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохраняют свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохраняется эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем

Итоги

Пенсионеры могут пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Льгота назначается по заявлению пенсионера, а при его неподаче — по сведениям, имеющимся у налоговиков. Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что делать с родовым сертификатом

Родовые сертификаты за период существования программы зарекомендовали себя с лучшей стороны.

Цели, ради которых была задумана программа, успешно достигаются.

Материальная заинтересованность в привлечении пациенток привела к повышению качества оказываемой помощи.

Дополнительные денежные поступления позволили медицинским учреждениям поднять зарплату персоналу, закупить современное оборудование, обеспечить женщин бесплатными лекарствами.

Что касается глобальных масштабов, то программа привела к увеличению рождаемости и снижению уровня детской и материнской смертности.

Для чего нужен родовой сертификат

Документ представляет собой ценную бумагу, которая гарантирует дополнительную оплату услуг медучреждениям, оказавшим помощь будущей матери и новорождённому ребёнку.

Чем больше пациенток обратится в роддом или консультацию, тем больше денег они получат.

Самой женщине акт никаких льгот не даёт, обналичить его нельзя, однако выгоды очевидны.

Будущая мама может быть уверена, что ей окажут профессиональную помощь.

Сертификат позволяет успешно реализовать право на выбор родильного дома.

Раньше врачи неохотно соглашались на дополнительную работу и предпочитали обслуживать беременных, закреплённых за учреждением по прописке. Сейчас, получая вместе с новыми пациентками дополнительные деньги, медики стали более благосклонными к будущим мамам.

В роддоме можно получить некоторые лекарства и витамины бесплатно – на покупку этих медикаментов тратится часть полученых денег.

Будущим мамам необходимо в точности знать, что такое родовой сертификат и для чего он нужен, чтобы пользоваться всеми социальными благами, которые сформулированы в соответствии с программой. Здесь можно выделить следующие возможности:

  • проведение бесплатного УЗИ и КТГ во время вынашивания плода в ЖК;
  • сдача общих анализов крови, мочи, кала, необходимых мазков слизистых оболочек, как в ЖК, так и в роддоме (подобное распространяется на обследование ребенка в детской поликлинике);
  • сдача более сложных анализов крови – на ВИЧ, гепатит, глюкозоталерантный тест;
  • проведение бесплатного лабораторного анализа на ранних сроках для выявления генетических заболеваний у плода, а также предрасположенности к врожденным патологиям;
  • бесплатное прохождение врачей для диагностики заболеваний, включая инструментальное обследование – во время вынашивания ребенка и после, подобное распространяется и на права новорожденного в детской поликлинике;
  • держателям бланка полагается профессиональная помощь психологов и социальных работников, которые оказывают поддержку женщинам в разрешении вопросов беременности и родов, а также в оформлении бумаг;
  • женщина при необходимости получает помощь по сохранению ребенка в гинекологическом отделении стационара или дородовой палате;
  • в роддоме будущую мать полностью обследуют – общие анализы, инструментальная диагностика, а также наблюдение гинеколога, акушера, анестезиолога;
  • в случае необходимости будущей матери делают кесарево сечение совершенно бесплатно;
  • во время родов или после девушке делают обезболивающие уколы, предлагают снять боль эпидуральной анестезией;
  • новорожденному делают необходимые прививки.

Это не весь список преимуществ, которые помогут понять, зачем нужен родовой сертификат после родов и во время вынашивания младенца. В перечень услуг входят комплексное обследование и лечение будущей матери, женщины после рождения новорожденного, а также его самого до года.

Куда сдают сертификат?

Будущие и уже состоявшиеся матери задаются вопросом, куда отдавать родовой сертификат. В данном случае каких-либо ограничений не имеется. Отдают документ в следующие медучреждения:

Корешок забирает медучреждение, которое выдало женщине талоны.

Талон 1 предназначен для ЖК, в которой наблюдается будущая мать. Если бумаги выдаются после рождения младенца, Талон 1 необходимо передать в ЖК. Зачастую это делает роддом, в котором оформляют бланк сразу после родоразрешения.

Талон 2 – это для роддома. Если документ был получен в ЖК, в медучреждение обращаются с оставшимися частями.

Талон 3, состоящий из двух частей, сдается в поликлинику при регистрации ребенка. Зачастую, что делать с родовым сертификатом после родов, разбираются работники роддома. Они передают выписки, подтверждающие факт появления новорожденного и последующего прикрепления к детской поликлинике. Молодая мать подтверждает, в какой поликлинике они будут регистрировать ребенка для последующего наблюдения. Все документы отправляются работниками медучреждений.

Корешок Талон №1 Талон №2 Родовой сертификат Талон №3-1 Талон №3-2
Где выдается Женская консультация Женская консультация Женская консультация ЖК, роддом ЖК, роддом ЖК, роддом
Когда выдается С 30-ти недель беременности При выписке При выписке При выписке
Что с ним делать Предъявить в роддоме вместе с остальными частями сертификата Оставить себе Предъявить в детской поликлинике, где будет наблюдаться новорожденный первые полгода Предъявить в детской поликлинике, где будет наблюдаться новорожденный первые полгода
Сумма перечислений 3 тыс. р. 6 тыс. р. 1 тыс. р. 1 тыс. р.

Будущие мамы беспокоятся о том, как выбрать роддом по родовому акту, считая, что в данном случае имеются ограничения. Этого нет – единственное ограничение заключается в обязательном выборе медучреждения, находящегося на территории России. Нужно учитывать, что больницы имеют специализацию (например, по многоплодной беременности, по сердечно-сосудистым заболеваниям матери и плода и т.д), что поможет определиться с выбором.

Какие документы нужны для оформления родового сертификата

Основные бумаги, подтверждающие статус, дают возможность оформить родовой сертификат. Женщина, состоящая на военной службе, может предъявлять военный билет или офицерское удостоверение. Когда молодая мамочка находится в несовершеннолетнем возрасте, подается свидетельство о рождении.

Также необходимо наличие страхового полиса обязательного медицинского страхования и страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования. Не консультируясь на протяжении всей беременности с врачом, можно заказать документ в роддоме, но без талона №1 т. к. услуги по наблюдению за течением беременности не были оказаны и оплачены не будут.

Некоторые беременные, изъявляют желание рожать на платной основе. В этом случае сертификатом не предусмотрена повторная оплата работы врача. Потому, что существует другой финансовый договор и значит, оплата по 2-ому талону аннулируется. Женщине, у которой нет необходимых страховых полисов, должны сделать отметку в талонах о причине отсутствия. Выдача дубликатов, также повторных бумаг не производится.

Список бумаг, которые должна предоставить роженица, для составления родового акта:

  1. Фамилия, имя, отчество роженицы;
  2. Адрес места регистрации;
  3. Номер полиса обязательного медицинского страхования;
  4. Номер счета обязательного пенсионного страхования (СНИЛС);
  5. Помечается год, выдачи родового документа;
  6. Название учреждения, где наблюдалась, подпись того, кто получил бумагу по содействию при родах и периоде после них;
  7. Дата, когда поставлена на учет у доктора; сколько недель беременности;
  8. Паспортные данные беременной;
  9. Официальные данные роддома и дата родов;
  10. Сведения о малыше, Ф. И. О;
  11. Время наблюдения за рожденными детьми;
  12. Номер полиса обязательного медицинского страхования.

Сумма родового сертификата в 2019 году

В 2019 году сумма родового сертификата, как и в предыдущие годы, составляет 11 тыс. рублей. Складывается эта сумма из нескольких частей:

  • 3 тыс. рублей — на оплату услуг женской консультации (за каждую беременную);
  • 6 тыс. рублей — в родильный дом (за каждую родившую женщину, независимо от количества рожденных детей);
  • дважды по 1 тыс. рублей (раз в полугодие) — в детскую поликлинику (за каждого ребенка при многоплодной беременности).

Оплата услуг по родовым сертификатам производится территориальным органом Фонда социального страхования, куда медицинские организации направляют талоны.

Указанные денежные средства к бюджетному финансированию медучреждения получают только при условии, что роды завершились благополучно и последующее профилактическое наблюдение ребенка выполнено своевременно и в полном объеме.

Документ выдается и на первого, и на второго ребенка. Сумма одинакова на каждого.

Законодательство

Порядок и условия выдачи бумаги закреплены приказами:

  1. Минздравсоцразвития РФ № 701 от 28.11.05 г.
  2. Минздрава РФ № 370 от 16.07.14 г.

Согласно нормативным источникам целью выдачи рассматриваемого документа является создание благоприятных обстоятельств для более качественного обслуживания пациентки путем дополнительного финансирования оказываемых ей услуг.

По действующему законодательству получателем документа может быть женщина, обследуемая во время беременности, а также родившая или усыновившая ребенка до достижения им трех месяцев. Аналогичное право для мужчины законом не закреплено, но фактически, если он получит разрешение на усыновление ребенка меньше трехмесячного возраста – возникает возможность использовать часть средств на обследование малыша до достижения им одного года.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *