В каких случаях сдается 3 НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях нужно подавать в налоговый орган?

Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?

В установленных НК РФ случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ. Данные налогоплательщики представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета.

1. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ

По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении отдельных видов доходов данные обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц. Кроме того, такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 1 ст. 226, п. п. 1 — 3 ст. 228 НК РФ).

2. В каких случаях налоговая декларация подается самостоятельно

Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ вам необходимо в следующих случаях.

2.1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом.

Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества внаем или в аренду (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;

• иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.

По общему правилу при выплате вам дохода организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (п. 1 ст. 24, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому при получении от них доходов вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.

2.2. Вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав.

2.3. Вы получили доход из-за рубежа.

Для того чтоб у вас возникла обязанность по уплате НДФЛ, вы должны являться налоговым резидентом РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

К «зарубежным» доходам, например, относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):

• проценты по вкладам в иностранном банке;

• дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;

• доходы от продажи зарубежной недвижимости.

Однако данный порядок не распространяется, в частности, на российских военнослужащих, проходящих службу за границей, а также сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за рубеж (п. 3 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

2.4. Вы получили другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ.

Часто такие ситуации возникают при получении физическими лицами доходов в натуральной форме, так как в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать НДФЛ, не производятся. К таким доходам относятся, в частности, оплата за вас организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные вами безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Например, при покупке за счет собственных средств муниципального жилого помещения за половину его стоимости физическое лицо получает натуральный доход в виде разницы между рыночной стоимостью данного жилья и уплаченной за него суммой. Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если на федеральном и региональном уровне отсутствуют нормативные акты, предусматривающие возможность приобретения соответствующей категорией граждан муниципального жилья на аналогичных условиях (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 53-КГ 16-27).

Задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

2.5. Вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх.

• в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере свыше 4 000 руб.;

• в иных видах азартных игр — в размере свыше 4 000 руб.

По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; п. 3 ст. 1, ст. 2 Закона N 354-ФЗ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).

Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим. В этом случае подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона N 396-ФЗ).

С 01.01.2020 исчисление НДФЛ с сумм выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, производится налоговыми органами, подавать декларацию не требуется (п. 3 ст. 214.7 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).

2.6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник.

Обязанность подачи декларации возникнет, если вы являетесь наследником (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• автора произведений науки, литературы, искусства;

• автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица.

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами) (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 14 СК РФ).

2.8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации.

Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности не менее трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не нужно (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).

Можно ли временно прописать новорожденного ребенка по месту пребывания?

О том, как зарегистрировать новорожденного в ЗАГСе, можно узнать из нашей статьи.

Общая информация

Законодатель допускает два вида регистрации на территории нашей страны – временная и постоянная и о том, какую именно нужно оформлять в случае с новорожденным – мы поговорим в этой статье.

Узнайте на нашем сайте о том, куда и с кем можно зарегистрировать новорожденного по месту жительства, в каком порядке и в какие сроки, а также какие документы для этого потребуются.

Можно ли временно прописать новорожденного?

Временное оформление или же, как оно именуется в законодательстве – прописка по месту пребывания, получило широкое распространение ввиду возросшего потока внутренней миграции.

Она предусматривает собой прикрепление к месту непостоянного проживания на срок, не превышающий трех лет. Существенный плюс состоит в том, что нет необходимости отказываться от своей постоянной регистрации.

Многие родители задаются таким вопросом и переживают, что абсолютно напрасно. В жизни могут сложиться разные ситуации – будущие родители не постоянно проживают у родственников, работают в чужом городе или ждут сдачи своей квартиры.

Когда нет возможности оформить детей на постоянной основе, законодатель вполне разрешает делать это временно.

Самое главное правило, которое должно соблюдаться родителями малыша – временно нужно оформляться там, где прописан один из его законных представителей.

О том, какая ответственность предусмотрена за отсутствие прописки у ребенка, а также о том, нужно ли получать согласие собственника на регистрацию младенца по месту жительства, можно узнать из наших статей.

Зачем нужна?

Зачем нужна данная процедура новорожденному? Она позволит ребенку, пусть и ограниченный срок, но все же относится к определенному району города или поселения.

Временная регистрация дает возможность пользоваться услугами медицинских государственных организаций, в частности, поликлиники, стационара, скорой медицинской помощи.

Также она позволяет родителям сразу же после рождения ребенка и оформления на него документов встать в очередь в детский садик или в школу.

Какими законами регламентируется?

В российском законодательстве существует несколько нормативных актов, которые регулируют подобные вопросы.

Так, ФЗ № 143 от 15 ноября 1997 года, рассказывающий об актах гражданского состояния, говорит в своих главах о том, какие бумаги необходимы для процедуры, в частности, подробно рассматривается вопрос установления отцовства (статья 7).

Кодекс об административных правонарушениях предусматривает материальную ответственность в виде штрафов за несвоевременное оформление новорожденного(статья 19.15).

ФЗ № 5242-1 от 25 июня 1993 года, рассказывающий о перемещении граждан по территории нашей страны, в статье № 5 дает общие правила оформления и знакомит с перечнем документов, которые необходимы для проведения процесса.

Кроме того, существует свод специальных Правил регистрации российских граждан, которыми пользуются сотрудники паспортных столов и органов УФМС, где в статье 18 говорится о документе, который выдается по факту оформления несовершеннолетнего.

Законодательство нашей страны активно меняется, поэтому, вполне возможно, в скором времени появится полноценный нормативный акт, который будет регулировать все вопросы по факту прописки несовершеннолетних, а в частности, новорожденных.

Куда обращаться?

Где проходит оформление этой процедуры? Она оформляется в одном из государственных органов – это паспортный стол или орган УФМС.

Сотрудники каждого из перечисленных отделений уполномочены оказывать содействие гражданам, желающим пройти данную процедуру.

Для того, чтобы документы приняли наверняка и помогли осуществить процедуру, нужно выбрать ближайшее отделение УФМС или паспортного стола к своему месту пребывания.

Необходимые документы

Важную роль в оформлении играет правильно собранный пакет документов.

Тут очень важно ощущать разницу между сбором бумаг на ребенка, родители которого находятся в законном браке или же разведены (о том, как решаются вопросы постоянной регистрации ребенка, если родители не состоят в браке, можно узнать из нашей статьи).

Если родители находятся в узаконенном союзе, то для оформления необходимо предоставить:

  • свидетельство о рождении малыша;
  • заявление, подписанное двумя родителями и составленное в соответствии с определенными требованиями;
  • копии паспортов родителей;
  • свидетельство о временной прописке одного из родителей (где в дальнейшем будет прописан малыш);
  • справка из родильного дома.

Если же родители разведены, никогда не состояли в браке или еще не заключили союз, необходимо предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заявление от каждого из заинтересованных родителей о получении временной регистрации по конкретному адресу (если один из родителей не желает участвовать в процедуре оформления, возможно принятие заявление только от одного законного представителя);
  • справка из родильного дома;
  • свидетельство о временной прописке обоих родителей или одного;
  • копии паспортов родителей или одного из них.

Помните о том, что каждый документ должен иметь свою копию.

Сроки и стоимость

Куда подавать документы? Документы подаются сотруднику паспортного стола или органа УФМС, который знакомится с пакетом, а затем дает справку, согласно которой подавались бумаги на оформление. Именно с этой справкой нужно явиться в назначенный день за свидетельством о временной регистрации.

Сам процесс обычно длится не менее одной недели.

Если же родители имеют постоянную прописку, помимо временной, в других регионах, то отправление запросов в регион и получение на них ответов может занять несколько больше времени.

Оформление не требует никаких материальных затрат со стороны родителей. Денежные штрафы предусмотрены лишь в случае, если процедура не была оформлена в должный срок, за это предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 19.15 КоАП.

Что выдадут?

Какие документы выдаются после? Когда вы в назначенный день явитесь, чтобы забрать бумаги, нужно знать, что выдадут в итоге. Помимо того, что вам вернут, ранее оставленные документы, на руки также отдается выписка, которая носит наименование «свидетельство».

В ней содержится информация о том, что дети зарегистрированы по конкретному адресу на срок, предусмотренный временной регистрацией — три года. Это и будет официальным документом о месте пребывания малыша на ближайшие годы.

Особенности и нюансы

В этой процедуре существует множество нюансов и подводных камней, о которых следует знать.

Так, чтобы не попасть под действие статьи 19.15 КоАП необходимо заняться оформлением бумаг сразу же после получения свидетельства о рождении, то есть не позже двух недель после появления на свет малыша.

Также, помните о том, что если родители не находятся в законном браке, но отец хочет, чтобы новорожденный был оформлен по к нему, а мать ничего не имеет против, законным представителям необходимо предоставить документ об установлении отцовства, в котором бы говорилось о том, что гражданин мужского пола – отец малыша (о том, как зарегистрировать ребенка по месту жительства отца, читайте в нашей статье).

Важно с первого раза правильно собрать пакет документов для подачи в орган, который занимается оформлением.

Донести что-то позже – нельзя, вам придется заново записываться на прием и составлять заявление под новой датой.

Теперь можно выдохнуть с облечением, ведь процесс оформления – обычная практика.

Непременно, сразу же после получения свидетельства о рождении приступайте к этой процедуре и после, уже можете всецело посвятить все свое время малышу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как оформить договор мены земельного участка

Договор мены земельного участка выступает в качестве подтверждения успешного оформления сделки. После этого происходит трансферт территорий от одного контрагенту другому владельцу. Если взять за основу статью 130 ГК РФ, земельный надел приравнивается к недвижимым объектам. Исходя из этого, следует, что при оформлении сделки между собственниками территориальных наделов, необходимо опираться на подобные законодательные аспекты, как и при мене иной недвижимости.

В чем состоит особенность этой процедуры

Мена может быть оформлена не только между владельцами территориальных наделов, но и иными недвижимыми (движимыми) имуществами. В отличие от традиционного документа купли-продажи, в договоре мены стороны сделки получают за передаваемый земельный участок не деньги, а именно надел. Он должен быть равноценным обмениваемо по всем параметрам. Если стоимость одного территориального надела уступает второму участку, в этом случае соразмеренная компенсация должна быть предусмотрена в договорных условиях.

А в случае дарения не предусмотрено возмещений. Этот договор предполагает односторонний акт. При заключении обмена оба контрагента получают компенсирование передаваемого земельного участка.

Формы сделки:

  • Письменная. Контрагенты должны составить договор на листе формата «А4» и заверить личными подписями, так же в конце документа поставить дату.
  • Нотариальная. В юридической практике не предусмотрено обязательного заверения в нотариальной палате. Но есть некоторые исключения: владельцем участка является лицо, не достигшее совершеннолетнего возраста (в этом случае может действовать доверитель), обмен доли (необходимо получить разрешение от других участников собственности посредством письменного уведомления).

Loading… Taking too long? Reload document | Open in new tab

скачать бланк договора мены земельных участков

Независимо от того, какая была применена из этих форма, договор мены обязательно нужно зарегистрировать. В противном случае, он будет являться недействительным. Как правильно нужно составлять договор, чтобы не упустить ни одной важной детали, необходимо посмотреть образец. Если впервые сталкиваетесь с этим на практике, стоит обратиться за помощью к юристам, либо руководствоваться этой статьёй.

Условия

Перед тем, как подписать документ, необходимо ознакомиться с условиями. Между участниками сделки обязательно должны быть согласованы следующие условия, чтобы избежать конфликтных ситуаций в будущем:

  1. Предмет договорного соглашения.
  2. Количественные характеристики земельного участка.
  3. Равноценность свойств и стоимости передаваемых наделов. Необходимо указать соразмеренное возмещение в денежном эквиваленте.
  4. Дата передачи участков между контрагентами.
  5. Сведения о наличии у контрагентов полномочий для распоряжения объектами, согласно конвенции.
  6. Условия сохранения ограничений и обременений на территориальные наделы.

Также на начальном этапе, участникам этого непростого процесса, следует досконально ознакомиться с правоустанавливающими документациями на территории (желательно, чтобы это были оригиналы, а не копии). Среди них обязательно должны быть отчёты о рыночной и кадастровой стоимости, паспорт на землю и иные справки.

Если один собственник не выполнит своего обязательства, и для этого у него есть весомые обстоятельства, другой владелец может прекратить выполнение своих договорных обязательств, либо отказаться от него и востребовать компенсацию, понесённых убытков. Но, как показывает практика, этот вопрос сложно урегулировать на субъективном уровне, придётся решать вопрос посредством искового заявления.

Совершение обмена будет невыполнимым, если не получено согласие от лица, в пользу которого оформлено обременение. Например, территориальный надел в залоге у финансово-кредитной организации. Для совершения сделки нужно получить согласие от этого учреждения или погасить имеющуюся задолженность.

В соглашении обмена территориальных наделов описать индивидуализированные признаки, а именно:

  1. Кадастровые номера.
  2. Площадь.
  3. Целевое предназначение.
  4. Цель эксплуатации территории.
  5. Наличие объектов недвижимости на ЗУ (гараж, пристройки, нежилые помещения и прочее).

Хорошей практикой считается приложить чертеж к договору мены. Кроме этого, необходимо своевременно позаботиться об оценке территориального надела по кадастру, а также имеющихся сооружений, которые также подлежат мене, поскольку расположены на данном земельном участке.

Регистрация договора мены земельных участков

Как уже отмечалось ранее, без регистрации, он лишён законной силы. Для вступления в законные права собственности, он должен быть оформлен по всем статьям действующего закона. Поскольку новые изменения в нормативные акты вносятся с начала нового года, необходимо следить за внесёнными поправками.

Под регистрацией прав подразумевается совершение компетентными организациями определённого юридического действия, влекущего за собой юридическую ответственность (выдержка из ФЗ-122).

Процесс состоит из нижеизложенных аспектов:

  1. Приём документации с последующей юридической экспертизой: заявление, копии паспортов контрагентов. Также необходимо прикрепить квитанцию об оплате госпошлины.
  2. Занесение сведений в ЕГРП.
  3. Выдача документов, подтверждающих факт проведения регистрационной процедуры. Это произойдёт не раньше чем через 10 рабочих дней.

Процесс принято считать завершённым, когда будут выданы на руки правоустанавливающие документы заявителям.

Регистрация договора мены на долю земельных участков

Эта процедура возможна только после заверения нотариусом сделки. Для этого собственнику доли, необходимо соблюдать следующие нижеизложенные действия:

  1. Пригласить кадастрового инженера с целью получения межевого плана.
  2. Отправить иным владельцам уведомление о намерении заключить договор мены. В нём отобразить предложение о выкупе доли.
  3. Если на протяжении 30 дней не поступило согласие, либо был дан отказ, договор предоставить в нотариальную палату.

После получения соответствующей отметки специалистом последующие действия, связанные с регистрацией, будут осуществляться по единым установленным правилам.

Налогообложение земельных участков

Поскольку по условиям договора мены каждый участник сделки не только отчуждает имущество, но и получает во владение равноценный земельный надел, основание для обложения налогами для каждого юридического\физического лица. Их объём зависит от кадастровой стоимости территориального надела, она может иметь существенные отличия. В этом случае можно оспорить стоимость по кадастру через суд с целью добиться перерасчета по рыночной цене.

Основаниями для использования льготного обложения налогов (в том числе и неуплаты) является общие правила, которые учреждены налоговым кодексом. Если приобретённый участок будет использоваться по целевому предназначению, можно воспользоваться правом на освобождение от оплаты налогов.

Если предметом мены выступает земельный надел и другой объект, обязательства по налогообложению предусматривают следующие нюансы:

  1. Прибыль, которая получена при мене. Облагается акцизом, ставка = 13%.
  2. Для расчёта налогов используется та стоимость, которая непосредственно прописана в основном документе. При отсутствии такого пункта, в расчёт берётся цена по кадастру.
  3. Если срок владения составляет меньше 3 лет, стоит использовать имущественный вычет. Он составит порядка одного миллиона рублей.

Приобретатель земли имеет право на налоговые преференции. Налог может быть снижен на 2 млн. рублей. Необходимо будет рассчитать самостоятельно посредством передачи деклараций. Осуществляется он за счёт НДФЛ, которая была удержана в предыдущих отчётных периодах (все документы должны быть сохранены).

Вывод

Налоговые льготы действительны для всех контрагентов мены. Рассчитываться он будет исходя из стоимости земельного надела, которая непосредственно отображена в одном из пунктов договора.

После перехода прав на нового владельца, он обязан уплачивать налог. Эти детали можно самостоятельно уточнить в местном управлении. Налог рассчитывается так же исходя из стоимости территориального надела по кадастру.

Если земля обменивается на частный дом, нежилое помещение, госрегистрация проводится единовременно. Если участок меняется на автотранспорт, тогда процесс будет идти через ГИБДД. В обмен на земельный участок передаётся любой вид транспорта, регистрируется только земельный участок. Для перехода прав на движимое имущество необходимо лишь наличие акта передачи.

Если не прописаны ценовые диапазоны территориальных наделов, они автоматически признаются равноценными по стоимости. Необходимо принять во внимание тот факт, что если занизить стоимость земли, документ не будет считаться действительным. Это выяснится после подачи ИФНС деклараций, инспекторы обязательно проведут проверку. Так что делать этого не рекомендуется, так как всё равно придётся платить по реальным показателям.

В каждом варианте совершаемого обмена предусмотрен свой порядок действий, и обязательная уплата пошлины в пользу государства. Поэтому, прежде чем, планировать совершение той или иной сделки, необходимо досконально изучить все нюансы. Чтобы в будущем не пришлось обращаться в суд с целью получения компенсации за причинённый вред. Также заранее необходимо проконсультироваться с квалифицированными юристами, они помогут правильно составить договор и учесть все обязательные пункты.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *