Возврат налога на строительство жилого дома

Налоговый вычет при строительстве дома: все тонкости процедуры

Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их. Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома. Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения. Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях.

Общие понятия

Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.

Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!

Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

  • покупка отделочных и строительных материалов;
  • разработка документации (проектной и сметной);
  • оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
  • расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
  • расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
  • расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.

Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

  • являются собственниками земли и построенного дома;
  • являются супругом/супругой владельца;
  • являются родителем/опекуном/попечителем собственника.

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

Читайте также: как происходит формирование налогового вычета при покупке дома?

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Перечень условий для получения возврата налога/вычета при строительстве дома

Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

  • быть налогоплательщиком;
  • окончание строительства;
  • оформление права собственности на недвижимость;
  • жилой дом;
  • подтверждение расходов;
  • оплата процентов по кредитному договору.

Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ.

Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета при строительстве дома

Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

Шаг 1. Сбор необходимых документов

  • Заявление на получение НВ;
  • паспорт заявителя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
  • документы о праве собственности на построенный дом;
  • выписка из ЕГРН;
  • договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
  • документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
  • справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).

Это основной перечень документов. Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки.

Шаг 2. Передача документов налоговому агенту

После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг.

Шаг 3. Получение НВ или отказа

После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов. Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет.

Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.

Существует другой способ получения НВ – через работодателя. При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т. е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы.

Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.

Вам может быть интересно: как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Отказ в налоговом вычете при строительстве дома

Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

  1. Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
  2. Заявитель не является налоговым резидентом.
  3. Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
  4. Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
  5. Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
  6. Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
  7. Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
  8. Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

Способы обжалования

  1. Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
  2. Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
  3. Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Нюансы получения налогового вычета на строительство дома

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

  • если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
  • возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
  • если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
  • получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

Когда меняют паспорт по возрасту в России

Наверное, каждого гражданина волнует вопрос, когда меняют паспорт по возрасту в России и какие документы необходимы при прохождении такой процедуры. Это и не удивительно, ведь паспорт является основным документом, удостоверяющим личность, и подтверждает принадлежность к какому-то государству. Он содержит важнейшую информацию о владельце: паспортные данные, а также имя и фамилию, место и дату рождения, семейное положение и место жительства и т. д. Впервые человек получает паспорт Российской Федерации в 14-летнем возрасте. Затем паспорт дважды меняется при достижении его владельцем определенного законом возраста. В противном случае срок действия паспорта прекращается и владельца может ждать штраф за просроченный паспорт. Об этом мы и расскажем в предлагаемой статье.

Причины замены паспорта гражданина РФ

Существует несколько причин замены российского паспорта по возрасту. Прежде всего, паспорт является основным и самым главным документом, по которому устанавливается личность человека. Поэтому он требуется везде и всегда: при приеме на работу, получении кредита, оформлении или замене иных документов и так далее. Многие граждане совсем не выкладывают из кармана свой основной документ, так как он может понадобиться в любой момент. Разумеется, от частого использования со временем паспорт становится непригодным.

По прошествии длительного времени фотография владельца, которая находится на первых страницах документа, не способна идентифицировать гражданина — ведь с годами все люди меняются. Это может привести ко многим неприятностям, например, во время получения кредита, приобретения билетов на поезд или самолет, оформления загранпаспорта и так далее.

На последней странице паспорта гражданина РФ содержится доступная информация о том, во сколько лет необходимо менять паспорт. Однако, несмотря на это, зачастую возникают различные проблемы и запутанные ситуации в связи с обменом документа.

Как уже говорилось выше, свой первый паспорт гражданин получает в 14 лет. Затем паспорт дважды подлежит замене – в 20 лет первая замена по возрасту, а в 45 — вторая. После достижения 45 лет паспорт по возрасту обмену уже не подлежит, он становится пожизненным. Однако необходимо помнить, что существуют другие ситуации, когда нужно менять паспорт.

Комплект документов на замену паспорта по достижении 20 и 45 лет

Для того, чтобы вам оформили новый паспорт, надо предоставить полный комплект документов:

  • Заполненное заявление на замену паспорта по форме «1П».
  • Подлежащий замене паспорт.
  • Квитанция об уплате госпошлины.
  • 2 фотографии на паспорт.

Также в отделении могут потребовать документы, на основании которых в паспорт внесут необходимые отметки:

  • Справка, выданная жилищной конторой, о регистрации по адресу.
  • Свидетельство о браке или документ о разводе.
  • Свидетельства о рождении детей (не достигших 14 лет), чтобы вписать ребенка.
  • Военный билет.

Сотрудник, принимающий документы на замену паспорта, основательно их проверяет и при наличии любых ошибок в заполнении заявления возвращает заявителю для исправления. Поэтому заявление должно быть заполнено грамотно и аккуратно, черными или синими чернилами. Писать нужно разборчивым почерком, а исправления и помарки не допускаются.

Фотографии на паспорт должны быть стандартного размера и иметь хорошую четкость изображения. На усмотрение заявителя они могут быть как черно-белыми, так и цветными. Запрещается фотографироваться в очках с темными стеклами и головном уборе.

Сроки подачи документов и изготовления паспорта

Важно учитывать, что документы для замены паспорта должны быть сданы вовремя. Просрочка времени, отведенного на замену, может вызвать лишние проблемы и расходы, бумажную волокиту и хождение по инстанциям. В соответствии с законом заявление о замене должно быть подано не позднее 30 дней с момента достижения заявителем 20 или 45 лет. В противном случае гражданин может быть привлечен к административной ответственности по статье 19.15 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями Положения о паспорте гражданина РФ, новый паспорт должен быть изготовлен в течение 10 дней со дня подачи всех необходимых документов. Причем этот срок не зависит от того, подавали вы документы лично или воспользовались Единым порталом государственных и муниципальных услуг.

В случае если Вы подали документы по месту пребывания или вообще в другом регионе страны, ждать новый документ придется два месяца. На период отсутствия основного документа вы получите временное удостоверение личности.

Надеемся, что статья была полезной и помогла узнать, когда меняют паспорт по возрасту в России и какими процедурами данная замена сопровождается.

Смена паспорта после замужества (регистрации брака): процедура, документы

Как поменять паспорт в связи с замужеством

Основания для смены паспорта после замужества (женитьбы)

Срок замены паспорта после регистрации брака

Смена паспорта после замужества: документы

Место и способ подачи документов для замены паспорта после регистрации брака

Удостоверение личности на время замены паспорта после замужества

Как поменять паспорт в связи с замужеством

Процедура замены паспорта мало чем отличается от его первичного получения: точно так же все начинается с визита в отделение Управления по вопросам миграции МВД (бывшая ФМС, далее по тексту — УВМ), где придется внимательно ознакомиться не только с графиком приема, но и перечнем документов, необходимых для оформления нового документа.

Важно: деятельность УВМ регламентируется на федеральном уровне, поэтому основания замены паспорта после регистрации брака, ее сроки и последствия их нарушения едины для всех россиян, вне зависимости от места их проживания.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Основания для смены паспорта после замужества (женитьбы)

Единственным основанием для замены паспорта после замужества является смена фамилии. Статья 32 Семейного кодекса России предоставляет вступающим в брак гражданам право выбора фамилии: они могут остаться каждый при своей, выбрать любую из двух в качестве общей (фамилию как мужа, так и жены — ограничений на этот счет не существует) или присоединить к добрачной фамилию супруга. Если в первом случае никакой замены документов брак не влечет, то в двух оставшихся делать это придется, и начинать нужно с паспорта гражданина РФ.

Срок замены паспорта после регистрации брака

Документы для замены паспорта в связи со сменой фамилии по браку, равно как по любому другому основанию, следует представить в территориальное подразделение УВМ в течение 30 дней с момента регистрации брака. Столь жесткие рамки установлены пунктом 15 «Положения о паспорте гражданина Российской Федерации» (утверждено постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 года № 828).

Последствия нарушения этого срока весьма ощутимы для бюджета новоиспеченной семьи — привлечение к административной ответственности по статье 19.15 КоАП России, которая предусматривает штраф до 3 000 рублей. А если действие происходит в Москве или Санкт-Петербурге — до 5 000.

Возможность избежать административного наказания существует в двух случаях: если нарушение срока незначительно либо при наличии уважительной причины пропуска установленного срока. Но если во втором случае для освобождения от штрафа достаточно представить оправдательные документы, то в первом все зависит от представителя УВМ: статья 2.9 КоАП РФ предоставляет должностному лицу право освобождать нарушителя от административной ответственности, но не вменяет ему это в обязанность.

Временными рамками связаны не только владелец или владелица паспорта, подлежащего обмену, но и представители органа, уполномоченного производить его замену. Так, пункт 27 «Административного регламента МВД по предоставлению государственной услуги по выдаче и замене паспорта гражданина Российской Федерации, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации» (утвержден приказом МВД РФ от 13.11.2017 № 851 года четко устанавливает сроки фактической замены паспорта:

  • в течение 10 дней с момента приема документов в случае оформления по месту жительства (постоянной регистрации);
  • в течение 30 дней с момента приема документов в случае оформления не по месту жительства (по месту пребывания).

При этом срок изготовления нового паспорта исчисляется со дня приема всех необходимых надлежаще оформленных документов.

Смена паспорта после замужества: документы

Административный регламент МВД содержит исчерпывающий перечень документов, которые вправе потребовать представители уполномоченных органов для замены паспорта гражданина РФ, в том числе в связи с изменением фамилии в браке. То есть сотрудники УВМ не в праве обязывать заявителя предоставлять дополнительные документы сверх перечисленных в регламенте.

Подпишитесь на рассылку

Скачать образец заявления на выдачу нового паспорта

Что касается смены паспорта после замужества (женитьбы), то, как правило, перечень документов ограничивается следующим списком:

  • Заявление о замене паспорта в связи с изменением фамилии в браке, составленное по форме 1П. Заявление может быть выполнено как в рукописном, так и печатном варианте. Бланк заявления доступен на официальном сайте УВМ России; кроме того, он в обязательном порядке должен быть представлен на информационном стенде любого территориального подразделения УВМ (См. Как заполняется заявление о выдаче (замене) паспорта РФ? Образец). Заявление подписывается действующей (новой) фамилией.
  • Действующий (прежний) паспорт гражданина РФ с отметкой о заключении брака.
  • Свидетельство о браке, в котором должны быть указаны добрачная и новая фамилии. Свидетельство прилагается в виде ксерокопии, но с обязательным предоставлением оригинала для удостоверения её сотрудником УМВ. Как правило, оригинал свидетельства изымается у заявителя и возвращается одновременно с выдачей нового паспорта.
  • Квитанция об уплате государственной пошлины (ее размер составляет 300 рублей).
  • 2 фотографии размером 35×45 мм. Требования к качеству фотографий установлены в пункте 38 Административного регламента МВД: соответствие возрасту заявителя на момент замены паспорта, расположение лица в анфас, четкость изображения, отсутствие головного убора, при этом овал лица на снимке должен занимать не менее 70-80% вертикального размера фото, свободное верхнее поле — 5 мм (+/- 1 мм) и пр.) (Подробнее см. Фотография на паспорт: каковы требования к фото на паспорт РФ (размер)?).

В ряде случаев может потребоваться дополнительный пакет документов, включающий в себя:

  • военный билет (для военнообязанного заявителя);
  • свидетельства о рождении детей, не достигших 14-летия, при их наличии — для внесения в новый паспорт соответствующих сведений (однако подобные отметки возможны исключительно по желанию заявителя);
  • документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства (в случае отсутствия соответствующих отметок в прежнем паспорте).

Место и способ подачи документов для замены паспорта после регистрации брака

В соответствии с пунктом 10 «Положения о паспорте гражданина Российской Федерации», замена паспортов РФ производится территориальными подразделениями УМВ как по месту жительства гражданина, так и по месту его пребывания, а в ряде случаев — и по месту обращения. Иными словами, поменять паспорт после регистрации брака можно в отделении УВМ по месту постоянной или временной регистрации, а при отсутствии обеих или невозможности явиться в соответствующие территориальные органы — по месту фактического проживания.

Эта норма полностью дублируется в разделе II Административного регламента МВД, поэтому отказ в приеме документов для замены паспорта в связи с изменением фамилии в браке по причине обращения в ненадлежащий территориальный орган будет неправомерным.

Что касается способа предоставления документов для замены паспорта после регистрации брака, сделать это можно двумя способами:

  1. Традиционным — посредством личного визита в территориальное отделение УВМ с последующей передачей документов и фотографий уполномоченному сотруднику.
  2. Инновационным — отправив документы и фотографии в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Причем право воспользоваться информационной системой в целях замены паспорта законодательно закреплено в пункте 14 «Положения о паспорте гражданина Российской Федерации». Главное, не забыть принести оригиналы отправленных документов с собой при явке за уже готовым новым паспортом.

Удостоверение личности на время замены паспорта после замужества

Во время изготовления нового паспорта старый находится в территориальном подразделении УВМ. Таким образом, заявитель лишается основного документа, удостоверяющего личность на территории России. Во избежание внештатных ситуаций — особенно если паспорт является единственным личным документом — на время его оформления имеет смысл обзавестись временным удостоверением личности.

Для того чтобы получить это удостоверение, достаточно изъявить такое желание в письменном виде в свободной форме (или по образцу, предоставленному сотрудником УВМ), а также предоставить фотографию, отвечающую требованиям, установленным пунктом 38 Административного регламента МВД. Обязанность уполномоченных представителей УВМ предоставить временное удостоверение личности по просьбе заявителя закреплена в пункте 17 Положения о паспорте.

Временное удостоверение личности предоставляется в день сдачи документов для замены паспорта и изымается одновременно с выдачей нового паспорта.

Сотрудники УВМ не вправе отказать в предоставлении временного удостоверения личности: Положение о паспорте и Административный регламент МВД не предусматривают оснований для отказа в выдаче временного удостоверения — таким образом, любое уклонение от его оформления будет неправомерным.

Вам также может быть интересно, какие документы нужно заменить после смены фамилии. Читайте об этом материал КонсультантПлюс. Если у вас еще не оформлен доступ к системе КонсультантПлюс, вы можете получить его бесплатно.

***

Еще больше полезной информации в рубрике «Паспорт РФ».

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *