Возвратный налог при покупке квартиры

Фамилия и имя достаются от родителей. Граждане вступают в брак, разводятся, хотят носить фамилию родственников или близких людей, их воспитавших.

После обращения в орган ЗАГС за переменой имени и получения свидетельства об изменении фамилии возникает вопрос: «Что нужно менять при смене фамилии, когда и как это сделать?».

Когда меняют имя

Свое имя гражданин вправе поменять как при наступлении определённых жизненных обстоятельств (вступление в брак, развод, усыновление), так и по личному желанию.

Имя можно изменить в случае:

  • грамматической ошибки в документах (буква «Е» вместо «Ё», «А» вместо «О»);
  • неблагозвучного имени, данного родителями;
  • желания носить фамилию родственников, опекуна или отчима;
  • иные основания.

Самыми яркими примерами смены имени и фамилии являются российские актёры и советские революционеры.

Нонну Мордюкову на самом деле звали Ноябриной, а Кирова – Сергей Миронович Костриков.

Скрябин всем известен как Молотов, Вячеслав Михайлович взял эту фамилию по идеологическим соображениям и в связи с проблемами дефекта речи – три согласных подряд ему было тяжело выговорить.

Нормативная база

Статьёй 19 Гражданского кодекса РФ установлено, что гражданин осуществляет права и обязанности под своим именем, которое включает фамилию, отчество и имя.

Согласно закону об актах гражданского состояния № 143-ФЗ граждане с 14 лет имеют право на изменение своего имени (ст. 58).

Какие документы менять обязательно

Таблица 2. Обязательные для замены документы, сроки и ответственность

Документ Норма права Срок для замены Штраф
Паспорт П. 15 Положения о паспорте 30 дней от 2 000 руб. до 3 000 руб.

от 3 000 руб. до 5 000 руб. (в городе федерального значения)

ст. 19.15 КоАП РФ

СНИЛС П. 4 ст. 7 Закона № 27-ФЗ Не установлен

Возможно возникновение проблем с уплатой взносов

Не предусмотрен
Загранпаспорт Не установлен Не предусмотрен
Полис ОМС Часть 2 ст. 16 Закона № 326-ФЗ В течение месяца уведомить страховую организацию

Влечет отказ в медобслуживании

Не предусмотрен
Военный билет Закон № 53-ФЗ Срок не установлен от 100 руб. до 500 руб.

ст. 21.5 КоАП РФ

Водительское

удостоверение

П. 29 постановления Правительства № 1097 Не установлен 500 руб.

ст. 12.3. КоАП РФ

Свидетельство о регистрации П. 6 приказа № 1001 Не установлен от 500 руб. до 800 руб.

В случае повторного совершения – 5 000 руб. или лишение права на управление от 1 до 3 мес.

Часть 1 статьи 12.1. КоАП РФ

Полис ОСАГО Пункт 8 статьи 15 Закона об ОСАГО Не установлен 500 руб.

Часть 2 статьи 12.3 КоАП РФ

Паспорт ТС Пункт 56 Приказа МВД РФ № 605 от 07.08.2013 г. Не установлен от 500 руб. до 800 руб.

В случае повторного совершения – 5 000 руб. или лишение права на управление от 1 до 3 мес.

Часть 1 статьи 12.1. КоАП РФ

Обязанностью ЗАГСа является уведомление органов МВД, налоговой службы, военкомата о перемене имени.

Рис. 2. Личные документы. Источник: сайт «Вслух.ru»

Паспорт

Первый документ, который необходимо заменить – паспорт. На его основании меняются все остальные документы.

Паспорт подлежит замене в случае изменения:

  • фамилии;
  • имени;
  • отчества;
  • даты рождения;
  • места рождения.

На граждан возложена обязанность по замене паспорта в течение тридцати дней с даты изменения имени.

Для получения паспорта необходимо заполнить заявление установленной формы.

Бланк заявления о замене паспорт/

К заявлению приложить:

  • свидетельство о рождении;
  • документ о смене имени (свидетельство о браке, о перемене имени, о расторжении брака, документ другого государства о принятии фамилии супруга либо его изменении после развода);
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • 2 цветные фотографии;
  • паспорт с прежней фамилией.

Если гражданин обращается по месту постоянной регистрации, то новый паспорт он получит уже через 10 рабочих дней, а жители других регионов, временно проживающие по месту обращения, – от 30 до 60 дней.

СНИЛС

Страховое пенсионное свидетельство является идентификатором личности гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. СНИЛС содержит личные данные, номер индивидуального лицевого счета, позволяет получать социальные льготы, хранит информацию о стаже и размере отчислений.

Страховое пенсионное свидетельство также подлежит обязательной замене. При этом номер лицевого счёта застрахованного лица остаётся прежним.

СНИЛС можно заменить самостоятельно, обратившись в региональное отделение Пенсионного фонда, либо через работодателя в случае официального трудоустройства.

Для получения нового свидетельства необходимо представить:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт с новой фамилией;
  • старый СНИЛС;
  • документ, подтверждающий изменение имени.

Выдача нового свидетельства производится бесплатно в течение одного месяца.

Рис. 3. Замена СНИЛС. Источник: сайт «К новым рубежам»

Бланк заявления о выдаче СНИЛС.

Полис ОМС

При смене фамилии обязательно меняется полис медицинского страхования.

Замена полиса обычно осуществляется страховой компанией, в которую следует обратиться лично.

Бланк заявления заполняется в присутствии сотрудника страховой компании, которым он выдаётся.

К заявлению представляются:

  • новый паспорт;
  • полис ОМС с прежней фамилией;
  • свидетельство об изменении фамилии (имени).

На время выдачи нового полиса дается временный полис, который можно предъявлять в медицинские учреждения.

Обратите внимание! На временном полисе указана дата, когда будет готов новый полис! Срок изготовления полиса составляет от трёх недель до месяца.

Загранпаспорт

Заграничный и внутренний паспорта действуют независимо друг от друга. Загранпаспорт оформляется для посещения других стран.

Граждане могут продолжать пользоваться заграничным паспортом с прежним именем при посещении безвизовых стран либо при наличии действующей визы.

Обратите внимание! В случае посещения зарубежных стран с ребенком могут понадобиться документы, подтверждающие родство, оформленные на прежнее имя! Во избежание недоразумений в таких случаях лучше изменить загранпаспорт.

Рис. 4. Загранпаспорт. Источник: сайт «VizaImm»

Для замены загранпаспорта необходимо обратиться в территориальное управление по вопросам миграции МВД и представить:

  • заполненную анкету;
  • паспорт с новым именем;
  • загранпаспорт, ранее выданный;
  • квитанцию об уплате госпошлины;
  • трудовую книжку или ее копию, заверенную по месту работы;
  • свидетельство о заключении либо расторжении брака, перемене имени.

Для мужчин к указанному перечню понадобится предъявить военный билет.

Автодокументы

К автодокументам относятся:

  1. Водительское удостоверение.
  2. Свидетельство о регистрации (СТС).
  3. Страховой полис ОСАГО (при наличии — КАСКО).
  4. Паспорт транспортного средства (ПТС).

Граждане обязаны менять водительские права в случае перемены имени или места жительства.

Для получения нового водительского удостоверения необходимо лично явиться в территориальный орган ГАИ (МРЭО).

Сотруднику МРЭО представляются следующие документы:

  • паспорт с новой фамилией;
  • копия свидетельства, подтверждающего факт перемены личных данных;
  • документ об уплате госпошлины (2 000 руб.);
  • заявление установленной формы;
  • водительское удостоверение с прежней фамилией

Водитель будет приглашен для фотографирования, после чего ему выдадут новое удостоверение.

После получения нового водительского удостоверения следует заменить и другие документы, поскольку отличающиеся в них фамилии послужат основанием для привлечения водителя к административной ответственности.

Рис. 5. Документы на автомобиль. Источник: сайт «tehosmotr-osago.ru»

Как показывает практика, перед тем как обратиться с заявлением о замене СТС и ПТС, необходимо у страховщика получить новый полис ОСАГО (либо внести изменение в действующий).

Обязанность сообщать обо всех изменениях, вносимых в договор обязательного страхования, установлена Законом об ОСАГО. Изменения вносятся бесплатно.

Важно! Обращаться в страховую компанию за внесением изменений в полис или получением нового бланка имеет право только страхователь!

После замены водительских прав и уплаты госпошлины нужно снова обратиться в МРЭО для замены СТС и внесения записи об изменении личных данных в паспорт технического средства.

Для получения названых документов необходимо представить:

  • заявление;
  • гражданский паспорт;
  • водительское удостоверение с новым именем;
  • квитанцию об уплате госпошлины;
  • свидетельство регистрации;
  • полис ОСАГО;
  • ПТС.

Все документы на автомобиль, как и водительское удостоверение, выдаются в день обращения.

Военный билет

Все мужчины, а также женщины, проходящие или прошедшие военную службу, обязаны заменить военный билет.

Органы ЗАГС уведомляют об изменении данных лиц, состоящих на воинском учёте, в течение 14 дней.

Для получения нового документа военнослужащему необходимо обратиться к руководству. Мужчинам, прошедшим военную службу или получившим его при прохождении военной кафедры в ВУЗе, следует обратиться в военный комиссариат по месту постоянной регистрации или временной прописки.

Для получения военного документа необходимы:

  • паспорт с новой фамилией;
  • 2 фотографии;
  • имеющийся военный билет;
  • справка о составе семьи;
  • аттестат или диплом об образовании.

Рис. 6. Военный билет. Источник: сайт «Призывают.ru»

За несвоевременное обращение с заявлением об изменении семейного положения гражданин может быть привлечен к административной ответственности по статье 21.5 КоАП РФ в размере от 100 до 500 руб.

Банковские документы (карты и счета)

Во избежание проблем обязательно следует обратиться в банк, где находятся денежные вклады, выпущена банковская карта и т. д.

Для смены данных в банке, во избежание волокиты с учетом человеческого фактора, лучше позаботиться заранее о сохранении своих личных финансов, закрыть счета и снять все денежные средства.

Данные можно изменить, заполнив специальную анкету-заявление, которую выдаёт банк.

При обращении в банк следует выяснить, какие проценты теряются в случае смены фамилии, обязательно ли расторгать договор банковского счета и будет ли платным перевыпуск карты на новое имя.

Какие документы не обязательно менять

Таблица 2. Какие документы менять не обязательно

Документ Примечание
ИНН Сведения об изменении ФИО налогоплательщика подает ЗАГС.

Идентификационный номер не меняется.

Выдача нового бланка свидетельства обычно происходит в течение 5 дней

Свидетельство о рождении ребёнка Новая фамилия родителей не вписывается в свидетельство о рождении, отметка о родстве ставится в новый паспорт
Трудовая книжка Отделом кадров на работе перечеркивается прежняя фамилия и пишется новая
Документы о праве собственности, приватизации На имеющееся недвижимое имущество новый документ не выдаётся, изменения вносятся в ЕГРН только при смене собственника (нанимателя).

При предъявлении документов представляется новый паспорт

Аттестат, диплом о среднем или высшем образовании При представлении предъявляется свидетельство о заключении брака или справка из ЗАГСа о прежней фамилии

Студентам следует обратиться в деканат для замены зачётной книжки, студенческого и читательского билетов.

Если изменена фамилия, указанная в завещании или иных документах о наследовании, при вступлении в наследство достаточно предъявить документ, подтверждающий перемену имени.

Куда обращаться

Поменять документы на новые или внести в них изменения в установленном порядке граждане могут в государственных органах и организациях, их выдающих, обратившись в МФЦ либо через портал госуслуг.

Таблица 2. Где можно поменять документы

Документ Государственный орган Примечание
Паспорт Паспортный стол по месту регистрации МФЦ, сайт госуслуг
Загранпаспорт Орган ГУВМ МВД МФЦ, госуслуги
ИНН Налоговый орган (ИФНС) МФЦ
Полис ОМС Страховая компания
СНИЛС УПФР МФЦ
Водительское удостоверение МРЭО МФЦ, госуслуги
Полис ОСАГО Страховая компания
Свидетельство о госрегистрации МРЭО МФЦ, госуслуги
ПТС МРЭО МФЦ, госуслуги
Военный билет Военный комиссариат (военная часть) МФЦ

МФЦ

Один из оперативных способов заменить необходимые документы – обращение в МФЦ (Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг).

В МФЦ можно получить услугу по замене пакета документов за один приём! Эта услуга доступна для жителей Москвы. Для этого необходимо лишь представить новый паспорт.

Услуги в МФЦ предоставляются как по месту основной регистрации, так и по месту временного пребывания.

Специалисты МФЦ консультируют и информируют посетителей о порядке предоставления услуг, сами заполняют заявления и представляют документ для уплаты госпошлины, которую можно уплатить через банковские терминалы.

Узнать адреса центров и графики их работы можно на сайтах МФЦ каждого субъекта РФ. Для этого достаточно ввести в строку поиска «МФЦ», и появятся сайты региональных МФЦ.

Госуслуги

Одним из удобных способов обращения с заявлениями в различные госорганы, не выходя из дома, в целях экономии времени является портал госуслуг.

Обратите внимание! При обращении через портал госуслуг предоставляется скидка на уплату госпошлины в размере 30%.

При единовременном заполнении необходимых электронных форм не приходится каждый раз заново вводить данные документов (паспорта, СНИЛС, документов на автомобиль).

Внимание! При оформлении новых документов в МФЦ можно одновременно зарегистрироваться на сайте госуслуг.

Для получения услуги необходимо:

  • зарегистрироваться на портале госуслуг;
  • заполнить данные паспорта, свидетельства о рождении ребенка до 14 лет, иных документов;
  • заполнить электронную форму заявления, отправить её, выбрав предварительно дату и время посещения;
  • дождаться ответа о принятии заявления с подтверждением выбранного времени;
  • оплатить госпошлину с 30% скидкой;
  • в назначенное время явиться в госорган.

Смена документов по месту работы

При изменении имени об этом обязательно необходимо уведомить работодателя для приведения в соответствие служебных документов, поскольку изменяются персональные данные работника.

Для подтверждения нового имени и статуса в отдел кадров следует представить свидетельство о перемене имени (заключении или расторжении брака), новый паспорт. Работодателем издаётся приказ и заключается дополнительное соглашение к трудовому договору.

На основании приказа:

  • вносятся изменения в трудовую книжку и личную карточку сотрудника;
  • корректируются внутренние документы (табель, график отпусков);
  • оформляются документы по замене ИНН, СНИЛС, банковской зарплатной карты, полиса обязательного медицинского страхования.

Налоговый вычет при покупке квартиры

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Доверенность от ИП физическому лицу на представление интересов и ведения дел: виды, образцы и бланк для скачивания

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, в каких случаях индивидуальному предпринимателю понадобится доверенность.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие сделки требуют наличия доверенности от ИП;
  2. В каких формах можно составить доверенность;
  3. Когда участие нотариуса обязательно при составлении документа.

Что такое доверенность

Открывая ИП, вы должны быть готовы к тому, что вам понадобится помощь других людей. И здесь речь идёт не только о наёмных работниках. Они выполняют свою деятельность согласно трудовому договору. Но иногда их можно привлечь к выполнению другой работы, которая не связана с их прямыми обязанностями.

К примеру, вы находитесь в другой стране, а покупатель в городе функционирования бизнеса решил передать деньги за ранее отгруженный товар. Лично вы получить средства не сможете, а потому для этих целей необходимо иметь надёжного человека.

Чтобы покупатель удостоверился в том, что присланный вами представитель прибыл именно от вас, устного слова будет недостаточно. Для этих целей и существует документ, называемый доверенностью.

Доверенность – это специальная бумага, существование которой закреплено на законодательном уровне. С её помощью можно передоверить часть собственных прав другому лицу. А он уже представит ваши интересы перед другой стороной. Документ оформляется в письменном виде.

Доверенность на представление интересов может понадобиться в некоторых случаях:

  • Если вы отсутствуете на работе (больничный, отпуск, командировка, семейные торжества и прочее);
  • Если вы не успеваете справиться с объёмами работы (для экономии времени лучше обзавестись помощником).

Образец доверенности от ИП физическому лицу

Скачать бланк доверенности для заполнения.

Когда можно довериться помощнику

Давайте определяться, нужна ли ИП доверенность. Документ может понадобиться при самых разных обстоятельствах. Существуют случаи её использования, установленные законом, и те, что связаны непосредственно с тонкостями работы вашего предприятия.

Основные случаи использования доверенности:

  • На представление ИП в налоговой (для регистрации, ликвидации, подачи декларации, получения справок, консультаций и прочего. К примеру, доверенность на закрытие ИП позволит без вашего участия ликвидировать предприятие);
  • Для управления банковскими счетами (банки имеют разработанные бланки доверенностей, в которые нужно вписать только сведения об ИП и представителе. Документ разрешает снимать деньги, осуществлять переводы, открывать или закрывать счета);
  • При получении почтовых отправлений;
  • Для обращения в местные органы власти;
  • Получения товаров и других ценностей (такая доверенность имеет унифицированную форму рекомендательного характера, то есть, к использованию необязательна);
  • На представление ИП в суде (этим может заниматься на регулярной основе штатный юрист);
  • Осуществление сделок с партнёрами (получение денег, составление и подписание договоров);
  • Покупка, продажа недвижимости или автомобилей и прочего.

Как видите, список операций довольно внушительный. Поэтому вопрос о ненужности доверенности в деятельности ИП отпадает.

Виды доверенностей

Существует три основные разновидности документа:

  • Разовая – составляется для осуществления одной операции. Ею можно воспользоваться лишь единожды. После того как цель составления доверенности достигнута, документ будет недействительным. К примеру, вы отправили сотрудника к покупателю для получения от него аванса. Такая доверенность распространена среди сделок мелкого характера. Её же можно оформить на любого сотрудника, если ваш основной помощник не может в данный момент справиться с поручением;
  • Специальная – доверенность, которая направлена на осуществление деятельности в какой-то одной сфере. Допустим, вы хотите, чтобы юрист в фирме всегда представлял ваши интересы в суде. К специальным относится вид банковской доверенности, документ для представительства в налоговых органах. Вы можете выдать доверенность бухгалтеру компании, чтобы он за вас всё время получал деньги. Если на предприятии имеется экспедитор, то он также от вашего имени способен осуществлять закупку);
  • Генеральная доверенность – это самая важная доверенность. Она подлежит регистрации у нотариуса. Достоверность её всегда легко проверить через специальный реестр. Документ заносится в официальную базу и подделать его практически невозможно. Доверенность необходима в том случае, если вы даёте широкие полномочия другому лицу. Например, продаёте здание, автомобиль через представителя или даёте право на управление собственным бизнесом (доверенность на ведение ИП).

Какой ещё может быть доверенность.

Доверенности разделяются не только по сферам применения, но и по форме составления.

В этом плане она бывает двух типов:

  • Простая – составляется самим ИП. Она не имеет какого-то строгого образца для заполнения. Составляется в свободной форме. Такой документ имеет ограниченное действие. Не все инстанции, деловые партнёры принимают такую доверенность. Чаще всего она носит разовый характер. Заверяет доверенность ИП своей подписью;
  • Нотариальная – такая доверенность является более надёжной, нежели первый вариант. Она вызывает доверие других лиц, а в некоторых случаях её использование оговорено рамками закона. Иными словами, при совершении определённого перечня операций, вы не сможете пренебречь составлением нотариальной доверенности. Например, закрыть ИП можно только по нотариальной доверенности.

Зачем обращаться к нотариусу

В некоторых случаях закон регламентирует отношения сторон посредством нотариальной доверенности.

Этот документ необходим обязательно при:

  • Обращении в налоговую (открытие и закрытие бизнеса);
  • Составлении договора аренды и дальнейших действий, связанных с ним;
  • Подписании ипотечного соглашения;
  • Передаче прав на распоряжение имуществом и некоторых других.

Это означает, что если ваш представитель явится без доверенности в налоговую для ликвидации ИП, ему откажут в регистрации. Это законное основание. Во все государственные органы обращение через представителя должно проходить при наличии именно нотариально заверенной доверенности.

Такой документ составляется на специальном общепринятом бланке с произвольным перечислением прав, передаваемых третьему лицу. Доверенность оформляется за плату, установленную законодательными актами.

Сроки действия

В любой доверенности должна быть указана дата её составления. В противном случае документ считается недействительным, а права, переданные по нему, не имеют силы. Если же другая сторона сделки не заметила отсутствия даты на доверенности и на основе последней составила договор, он также недействителен.

Доверенность может иметь срок действия, указанный вами. К примеру, вы можете передать полномочия другому лицу на две недели или 1,5 года. Данный период необходимо указать в доверенности. Если срок не обозначен в документе, то действие доверенности продолжается в течение года.

Ранее документ мог иметь максимальный срок 3 года. Сегодня он не установлен. Такая доверенность считается бессрочной. Датой её окончания будет считаться день, в который вы сами отзовёте документ. Подобная доверенность часто используется для представителей, находящихся в других странах.

Если вы решили прекратить действие доверенности, то закрыть её можно в тот же день. Это делается через нотариуса в случае нотариальной доверенности и самостоятельно при простой форме.

Что указывается в доверенности

Как таковой общепринятой унифицированной формы заполнения доверенности нет. Но есть реквизиты, включение которых в неё является обязательными.

Документ должен содержать:

  • Номер документа (обычно указывается при нотариальной доверенности. Если же вы составляете простую форму, то можно тоже зафиксировать её нумерацию и указать во внутренней отчётности ИП);
  • Дату составления (обязательный реквизит, без которого документ не будет принят третьей стороной);
  • Информацию о доверителе (об ИП, передающем полномочия. Указывается ИНН и номер регистрации);
  • Для кого выдан бланк (указывается наименование государственного органа, название компании или ФИО лица);
  • На кого выдан документ (его паспортные данные);
  • Срок действия (по необходимости);
  • Место оформления (населённый пункт);
  • Права, которыми наделяется представитель (конкретные действия. Фразы должны чётко описывать каждое полномочие. Их смысл не может пониматься двояко);
  • Подпись составителя;
  • (по необходимости).

Некоторые тонкости, связанные с доверенностью

Существует несколько важных моментов, которые должен знать каждый ИП. Они позволят избежать многих трудностей и недопонимания со стороны третьих лиц и представителей.

Давайте выясним, может ли ИП выдать доверенность наёмным работникам. Принято считать, что к специальной доверенности относится документ, заверенный работодателем. Он может понадобиться, к примеру, при получении сотрудником почтовых отправлений на своё имя. То есть, ваш наёмный работник желает предоставить доверенность другому лицу на выполнение каких-то личных дел.

В этом случае вы в качестве ИП не имеете права заверить такую доверенность. Она будет считаться недействительной. Никто из сотрудников, трудящихся у ИП, не может заверить документ подписью ИП, так как владелец предприятия здесь выступает физическим лицом. Заверять такие бланки может только юридическое лицо от имени руководителя.

Возможно, когда-то одному из ваших родственников понадобится оформить на вас доверенность. Это не возбраняется. Составление доверенности с вашим участием может понадобиться при особенностях работы предприятия. Если ваш ИП поставляет посреднические услуги, то доверенность на ваше имя будет часто оформляться.

Для составления простой формы доверенности на физическое лицо часто требуется только ваша подпись. Но есть такие случаи, при которых необходима печать. Если ваша фирма её не имеет, то придётся за составлением доверенности обращаться к нотариусу. Иногда партнёры по сделкам могут и не доверять бланкам без печати, а потому по возможности закажите этот реквизит.

По каждой доверенности происходит передача каких-то полномочий другому лицу. Но вы должны понимать, что вся ответственность последствий сделки ложится на ваши плечи. Если представитель совершил какую-то грубую ошибку или нарушил права третьей стороны, то отвечать в суде придётся именно вам.

Кстати, и срок могут назначить вам, а представитель будет безнаказанным. Поэтому всегда выбирайте грамотных и надёжных помощников. Чётко указывайте полномочия и не пишите ничего лишнего. Любая запись может привести к злоупотреблению вашими собственными правами.

Доверенность подразумевает только подпись доверителя. Никаких пометок со стороны представителя в ней быть не должно.

Обязательно ведите журнал учёта выдачи нематериальных ценностей. Указывайте номер выданного бланка, срок его действия, данные подотчётного лица и наименование третьей стороны. Так вы сможете контролировать процесс выдачи доверенностей и вовремя отзывать их.

Как составляется доверенность

Процесс составления простой формы документа состоит из нескольких этапов:

  • Вы понимаете, что не сможете в ближайшем будущем осуществлять какие-то действия от имени ИП и занимаетесь поиском доверенного лица;
  • Необходимо собрать сведения о третьей стороне и взять паспорт представителя;
  • Заполните сведения о сторонах сделки;
  • Укажите перечень действий, которые может осуществить доверенное лицо от ИП;
  • Впишите все обязательные реквизиты;
  • Поставьте личную подпись и закрепите печатью (последнее – необязательно).

Если составляется нотариальная форма, например, чтобы открыть ИП по доверенности, то этапы будут следующими:

  • Вместе с представителем отправляйтесь в любую нотариальную компанию (с собой должны быть документы на ИП и паспорт доверенного лица);
  • Нотариус впишет в бланк все сведения о сторонах;
  • Далее с ваших слов вносятся полномочия;
  • После внесения всех данных вы проверяете бланк на отсутствие ошибок;
  • Передайте нотариусу на подпись документы бланки для проставления печати (можно составить и несколько доверенностей)
  • Нотариус вносит номер доверенности в специальный реестр;
  • Бланк тут же отдаётся вам на руки (также вы можете попросить заверенную копию доверенности).

Документ вступает в законную силу сразу же после его заверения. С этого момента ваш представитель может выполнять некоторые операции от имени ИП.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *